Las distribuciones mínimas requeridas (RMD) son retiros que tiene que hacer de la mayoría de los planes de jubilación (excluyendo las IRAs Roth) cuando cumple 72 años (o 70,5 si nació antes del 1 de julio de 1949). La cantidad que debe retirar depende del saldo de su cuenta y de su esperanza de vida, tal y como la define el IRS. Si tiene más de una cuenta de jubilación, puede retirar el dinero de cada una de ellas o sumar los importes de la RMD y retirar el dinero de una o varias de las cuentas. Los RMD de un año determinado deben tomarse antes del 31 de diciembre de ese año, aunque se tiene más tiempo el primer año que se requiere tomar un RMD.
Dicho esto, todos los RMD para 2020 han sido eximidos debido a la pandemia de coronavirus. La exención temporal también se aplica a las personas que estaban obligadas a tomar su primera RMD en 2019, pero tenían previsto retrasarla hasta el 1 de abril (el tiempo extra que obtienen por ser la primera vez). Si ya ha tomado su RMD para 2020, normalmente tiene una ventana de 60 días para devolver o reinvertir el dinero. Sin embargo, el IRS ha ampliado esa ventana hasta el 15 de julio para los RMD tomados entre el 1 de febrero y el 15 de mayo. Si no está seguro de si debe devolver el RMD o necesita ayuda con otras decisiones sobre la jubilación, un asesor financiero puede ayudarle a determinar las mejores opciones para sus necesidades y objetivos.
¿Qué es una Distribución Mínima Obligatoria (RMD)?
Una RMD es la cantidad mínima de dinero que debe retirar de un plan de jubilación con impuestos diferidos y pagar impuestos ordinarios sobre la renta después de cumplir los 72 años (o 70,5 si nació antes del 1 de julio de 1949). Una vez alcanzado este hito, por lo general debe retirar una RMD cada año antes del 31 de diciembre. Explicaremos las excepciones y cómo calcular los RMD. Pero primero, veamos qué tipos de planes requieren RMD y cuáles no. Los RMD se aplican a los siguientes planes de jubilación:
- Las IRAs tradicionales
- Las IRAs SEP
- Las IRAs SIMPLE
- Las IRAs Rollover
- La mayoría de los planes 401(k) y 403(b)
- La mayoría de las cuentas de pequeñas empresas
- Localice su edad en la Tabla Uniforme de Vida del IRS
- Encuentre el «factor de esperanza de vida» que corresponde a su edad
- Divida el saldo de su cuenta de jubilación al 31 de diciembre del año anterior por su factor de esperanza de vida actual
- Edad del beneficiario
- Edad del propietario en el momento de su cumpleaños para el año de su fallecimiento
- Un asesor financiero puede ser de gran ayuda para armar un plan de ingresos de jubilación que tenga en cuenta los gastos de vida, los impuestos y otras consideraciones. Las personas que trabajan con asesores financieros informan de una mayor seguridad financiera, y las investigaciones sugieren que trabajar con un asesor puede dar lugar a rendimientos de inversión anuales adicionales que van del 1,5% al 4%. La herramienta gratuita de SmartAsset te pone en contacto con asesores financieros de tu zona en 5 minutos. Si está listo para ser emparejado con asesores locales, comience ahora.
- Para evitar una fuerte multa, asegúrese de retirar su RMD antes de la fecha límite correspondiente. Pero no se preocupe. La mayoría de las personas satisfacen sus RMD y algo más dentro de un año determinado. Y para ayudarle a evitar algunas trampas, nuestros expertos en jubilación publicaron un informe sobre consejos para entender las reglas de distribución mínima requerida.
- Si quiere establecer y planificar sus objetivos de jubilación, la calculadora de jubilación de SmartAsset puede ayudarle a calcular cuánto necesitará ahorrar para jubilarse cómodamente.
Sin embargo, Los RMDs no se aplican a las IRAs Roth, porque las contribuciones a estas cuentas son con dólares después de impuestos. Dicho esto, las RMD sí se aplican a las RMD heredadas.
Tablas de RMD
Para calcular su RMD, comience por visitar el sitio web del IRS y acceda a la Publicación 590 del IRS. Este documento tiene las tablas de RMD (ejemplo abajo) que usted usará para calcular su RMD. A continuación, siga los siguientes pasos:
Así pues, supongamos que acaba de cumplir 76 años. Si el saldo de su cuenta IRA era de 100.000 dólares, su RMD para el año sería de 4.545,45 dólares.
Tenga en cuenta que el cálculo de su RMD funciona de forma un poco diferente si su cónyuge es el único beneficiario principal de su cuenta y tiene más de 10 años menos que usted. En este caso, debe utilizar la Tabla de Esperanza de Vida Conjunta y de Último Superviviente del IRS. También puede encontrarla en la Publicación 590 del IRS. Sin embargo, su factor de esperanza de vida se basaría en las edades de usted y de su cónyuge. Pero la fórmula no cambia. Usted todavía seguiría las mismas reglas de retiro de la IRA enumeradas anteriormente.
Si usted tiene múltiples planes de jubilación como un 401(k) y una IRA tradicional, usted necesita calcular los RMD para cada plan por separado. Sin embargo, puede combinar sus RMD y retirar la cantidad total de un solo plan o de cualquier combinación de los planes que posee. Es probable que quiera hacer esto si le resulta más ventajoso retirar ciertas cuentas o inversiones antes que otras. Para obtener orientación, consulte a un asesor financiero, que también puede ayudarle a evitar las fuertes multas del IRS por tomar RMD demasiado pequeños.
¿Qué pasa si retiro demasiado poco o no tomo un RMD?
Si no realiza un RMD adecuado en la fecha límite correspondiente, el Tío Sam le cobrará un impuesto del 50% de la diferencia entre la cantidad que retiró ese año y la cantidad que se suponía que debía sacar ese año.
Sin embargo, no tiene que tomar su RMD en una sola suma. Puede tomarlo en incrementos a lo largo del año. Sólo asegúrese de retirar la cantidad total de RMD para el año antes del 31 de diciembre. En algunos casos, sin embargo, puede retrasar la RMD.
Fechas límite y excepciones de la RMD
El primer año que deba realizar una RMD, puede retrasar el retiro hasta el 1 de abril del año siguiente. Pero tendrá que tomar otro RMD antes del 31 de diciembre de ese año. Por lo tanto, es posible que no desee realizar dos RMD en un año, ya que cuentan como ingresos imponibles y pueden, en conjunto, situarle en un tramo impositivo más alto. Un profesional de los impuestos puede ayudarle con esta decisión, mientras que un asesor financiero con experiencia en impuestos también puede ayudarle a averiguar dónde y en qué orden retirar sus cuentas.
Otra forma de retrasar la toma de su RMD es si todavía trabaja en la empresa que patrocina su plan 401(k) u otra cuenta patrocinada por el empleador. Mientras no sea propietario del 5% o más de esa empresa, puede retrasar la realización de su primer RMD hasta después de su jubilación. Pero si deja esa empresa después de cumplir los 72 años, debe empezar a realizar los RMD.
Para calcular su RMD del 401(k), utilizaría las mismas tablas y seguiría los mismos pasos que para calcular los RMD de su IRA tradicional.
Hasta ahora, hemos cubierto cómo se aplican los RMD a las cuentas a su nombre. Pero las reglas de RMD se aplican de manera diferente a los beneficiarios que heredan los activos de su cuenta de jubilación. No se preocupe. Se lo explicaremos en lenguaje sencillo.
RMDs y IRAs heredadas
Si ha heredado una IRA, las reglas de RMD que debe seguir dependen de su relación con el propietario original fallecido. Hay tres tipos generales de herederos: un cónyuge, un no cónyuge (como un hijo o hija) y una entidad como un fideicomiso u organización sin fines de lucro. Es importante conocer las reglas de RMD detrás de estas cuentas para evitar los principales errores que la gente comete al heredar cuentas de jubilación.
Comencemos con las reglas para un heredero conyugal, que tiene derechos que no se conceden a todos los demás tipos de beneficiarios.
Reglas de RMD cuando un cónyuge hereda una IRA tradicional
Si usted hereda una IRA de su pareja fallecida, puede reinvertir los activos en su propia IRA. O bien, puede reinvertir los activos en lo que se conoce como una IRA heredada, como pueden hacerlo todos los demás tipos de beneficiarios. Si reinvierte los activos en su propia IRA, puede utilizar la favorable Tabla Uniforme de Esperanza de Vida para calcular los RMD después de cumplir los 72 años.
Además, obtiene otro beneficio exclusivo. Si tiene más de 59,5 años, puede empezar a retirar dinero de su IRA sin tener que enfrentarse a la penalización por retirada anticipada del 10% que impone el IRS.
Pero si tiene menos de 59,5 años y quiere empezar a tomar distribuciones, es posible que quiera reinvertir los activos en una IRA heredada. ¿Por qué? Porque puede retirar dinero de una IRA heredada sin enfrentarse a la penalización del 10% por retiro anticipado sin importar su edad.
Y calcularía los RMD de una IRA heredada en función de su edad y el factor de esperanza de vida en la Tabla de Esperanza de Vida Única del IRS.
¿Pero cuándo tendría que empezar a tomar los RMD de una IRA heredada? Depende de la edad de su cónyuge en el momento de su fallecimiento. Se lo explicamos a continuación.
Si su cónyuge era mayor de 72 años: empiece a tomar los RMD antes del 31 de diciembre del año siguiente al fallecimiento de su cónyuge.
Si su cónyuge era menor de 72 años: puede retrasar los RMD hasta que su cónyuge hubiera cumplido los 72 años.
Reglas de RMD cuando un no cónyuge hereda una IRA tradicional
La Ley SECURE, que se aprobó a finales de 2019, elevó la edad de RMD de 70,5 a 72 años. Pero también eliminó esencialmente la opción «stretch IRA» para los herederos no cónyuges de las IRA. La ley ahora requiere que estos beneficiarios no cónyuges tomen los pagos completos dentro de los 10 años después de la muerte del propietario inicial de la cuenta. Sin embargo, no tendrán que cumplir ningún otro requisito de distribución dentro de ese plazo.
Además, esta norma no se aplicará a los menores de edad hasta que alcancen la mayoría de edad. En ese momento, dispondrán de diez años para cobrar la totalidad de la cuenta. Las nuevas reglas tampoco se aplicarán a los individuos que sean discapacitados o enfermos crónicos según las definiciones del gobierno. Los beneficiarios que no sean más de 10 años más jóvenes que el titular original de la cuenta en el momento de la muerte también están exentos.
En estas circunstancias, se le permitiría tomar RMDs en base a las antiguas reglas. Las exponemos a continuación.
Por lo general, tendría que empezar a tomar los RMD antes del 31 de diciembre del año anterior al fallecimiento del titular original de la cuenta.
Utilizaría la Tabla de Esperanza de Vida Única del IRS para calcular su primer RMD. Si el propietario original falleció a los 72 años o después de cumplirlos, utilizaría el menor de los siguientes datos junto con su correspondiente factor de esperanza de vida.
El IRS requiere entonces que reste 1 a este factor de esperanza de vida inicial cuando calcule los RMD de cada año siguiente. También puede tomar el RMD del titular durante el año de su fallecimiento.
¿Pero qué ocurre si el titular de la cuenta falleció antes de cumplir los 72 años? En este caso, usted utilizaría lo que sería su propia edad al final del año siguiente al año de la muerte del propietario original de la cuenta para calcular el factor de esperanza de vida. A continuación, restará 1 al factor de esperanza de vida inicial cuando calcule los RMD adicionales.
¿Le parece complicado? Otra opción, independientemente del tipo de relación que tuviera con el propietario original, es mucho más sencilla. Puede retrasar los RMD siempre que vacíe la cuenta antes del final del quinto año siguiente al año en que falleció el titular original de la cuenta.
En el caso de múltiples beneficiarios que no sean el cónyuge, cada uno tendría que establecer una IRA heredada antes del 31 de diciembre siguiente al año en que falleció el titular original de la cuenta. Aquellos que no lo hagan, por lo general, tendrán que calcular sus RMD basándose en el beneficiario de más edad que quede a 31 de diciembre.
Reglas de RMD cuando una entidad hereda una IRA tradicional
Si tiene una IRA tradicional, puede designar como beneficiario a una entidad en lugar de a una persona física. Algunos ejemplos son los fideicomisos, las organizaciones benéficas y ciertas organizaciones. Sin embargo, esto no significa que eviten las reglas de RMD. En este caso, el RMD depende de la edad del propietario original de la cuenta en el momento del fallecimiento.
Así que digamos que el propietario original de la cuenta todavía estaba vivo el 1 de abril siguiente al año en que cumplió los 72 años. En este caso, los RMD se calcularán en base al factor de esperanza de vida del titular original utilizando la tabla de Esperanza de Vida Única del IRS.
Ahora, consideremos que el titular de la cuenta falleció antes de cumplir los 72 años. En este caso, la entidad debe retirar todo el saldo de la cuenta en un plazo de cinco años.
Sin embargo, se aplican normas exclusivas a los Look-Through Trusts. Debe consultar a un asesor financiero y a un profesional fiscal para conocer las directrices específicas sobre el tratamiento que el IRS da a los RMD en este caso.
RMDs y IRAs Roth heredadas
Una de las principales ventajas de invertir en una IRA Roth es que puede mantener su dinero en el plan indefinidamente. El IRS no impone RMDs en estas cuentas mientras usted esté vivo. Eso puede cambiar, sin embargo, cuando usted fallezca y alguien herede sus activos.
Así que vamos a explorar lo básico.
Reglas de RMD cuando un cónyuge hereda una IRA Roth
Bajo las reglas del IRS, un cónyuge sobreviviente que hereda una IRA Roth puede tratar la cuenta como propia. Esto significa que los RMD no entrarán en juego. Así que es mejor reinvertir la IRA Roth heredada tan pronto como sea posible si el proceso no es automático bajo el acuerdo de los propietarios originales.
Reglas de RMD cuando un no-cónyuge hereda una IRA Roth
Si usted ha heredado una IRA Roth como beneficiario no-cónyuge, debe seguir la misma regla de 10 años que se aplica a las IRAs tradicionales heredadas.
RMDs y 401(k)s heredados
Por ley, el beneficiario de su cuenta 401(k) debe ser su cónyuge, a menos que sea soltero o su cónyuge firme una renuncia. Si hereda un 401(k) de un cónyuge fallecido, puede dejarlo en el plan siempre que la empresa que lo patrocina lo permita. O bien puede traspasar los activos a una cuenta IRA heredada. En este caso, estará sujeto a las normas de RMD que se aplican a las IRA heredadas por el cónyuge, tal como se ha descrito anteriormente. Del mismo modo, un beneficiario no conyugal que reinvierta los activos del 401(k) heredado en una IRA heredada se atendrá a las normas de RMD aplicables indicadas anteriormente.
Tenga en cuenta, sin embargo, que algunas empresas imponen restricciones más estrictas sobre cómo se puede mover el dinero de los planes 401(k) de sus empleados. Algunas, por ejemplo, pueden exigir a los beneficiarios que saquen el dinero de la cuenta en una suma global o en el transcurso de cinco años. Debe ponerse en contacto con el administrador del plan para conocer las normas completas del mismo.
Además, las leyes estatales pueden afectar también a los activos heredados del 401(k). Y dependiendo de la cantidad que haya en la cuenta, las leyes de impuestos sobre el patrimonio y la herencia también pueden entrar en juego. En el caso de manejar los activos heredados del 401(k), lo mejor es buscar un asesor fiscal y financiero en su área.
Cómo evitar los RMD
Una de las maneras más fáciles y perfectamente legales de evitar los RMD es reinvertir sus activos de IRA o 401(k) en una IRA Roth o Roth 401(k). Tendrá una factura de impuestos más grande el año que lo haga, pero el IRS no le exigirá que tome RMDs de estas cuentas. En teoría, puede dejar el dinero en una Roth IRA o Roth 401(k) para siempre, y puede seguir creciendo libre de impuestos. Pero siempre que sus activos hayan estado en estas cuentas durante al menos cinco años, puede realizar distribuciones libres de impuestos y de penalizaciones después de cumplir los 59,5 años. Y en cualquier momento, puede retirar sus propias aportaciones libres de impuestos y de penalizaciones.
En resumen
Un RMD es la cantidad mínima de dinero que debe retirar anualmente de sus planes de jubilación cualificados después de cumplir los 72 años (o 70,5 si nació antes del 1 de julio de 1949). Calcular su RMD puede ser tan sencillo como mirar una tabla y coger una calculadora. Recuerde que tiene todo el año para cumplir con su RMD – y en realidad no tiene que tomar uno para 2020 si no lo necesita, debido a la recesión causada por el coronavirus.