El formulario 1098-T se informa como un crédito de educación:
- Sección federal
- Deducciones
- Créditos
- Créditos de educación
P. ¿Quién recibe el FORMULARIO 1098-T?
A. Las escuelas deben poner el formulario 1098-T a disposición de cualquier estudiante que haya pagado, en el año fiscal anterior, «gastos educativos calificados». La matrícula, cualquier cuota que se requiera para la inscripción, y los materiales del curso que el estudiante tuvo que comprar de la escuela son gastos calificados. Si otra persona paga los gastos en nombre del estudiante (por ejemplo, uno de sus padres), éste puede seguir obteniendo «crédito» por los gastos y, por tanto, recibe el 1098-T. Las escuelas deben enviar o poner el formulario a disposición del estudiante antes del 31 de enero y presentar una copia al IRS antes del 28 de febrero. Muchas escuelas hacen que el formulario esté disponible en línea para que los estudiantes (o los padres) lo recuperen.
Información de los gastos calificados:
A partir del año fiscal 2018, las escuelas informan los gastos calificados de un estudiante en función de cuánto pagó el estudiante durante el año. La escuela reporta la cantidad pagada en la casilla 1 del formulario. En los años fiscales anteriores a 2018, la escuela podía reportar la cantidad facturada en la casilla 2 del formulario 1098-T. Esta casilla está ahora en blanco. Por lo general, si utilizó el importe de la casilla 2 en un año anterior, Hacienda le pedirá una prueba de que los pagos se hicieron al colegio.
Ajustes y becas:
La casilla 4 del formulario muestra cualquier ajuste que la escuela haya hecho a los gastos calificados reportados en el 1098-T de un año anterior. Si resulta que los gastos de un año anterior fueron inferiores a los declarados inicialmente, el estudiante puede ser responsable de un impuesto adicional para ese año. El estudiante debe enmendar ese año fiscal con el fin de recapturar esa cantidad en la casilla 4.
La casilla 5 muestra la cantidad de becas y subvenciones que se pagaron directamente a la escuela para los gastos del estudiante. Las becas y subvenciones pueden reducir la cantidad de gastos calificados que el estudiante puede utilizar al calcular una deducción o crédito.
- La cantidad que puede utilizar para reducir su factura de impuestos es, en la mayoría de los casos, simplemente las cantidades pagadas por la matrícula y las cuotas menos la cantidad de becas que recibió. Sólo puede recibir una deducción o un crédito por la cantidad de gastos que pagó de su bolsillo.
- Si la cantidad de la casilla 5 (sus becas) es MAYOR que la cantidad de la casilla 1 (o de la casilla 2, la que se haya rellenado en su 1098-T), entonces no puede utilizar ningún gasto para reducir su factura fiscal. Deberá declarar el exceso como ingreso imponible en su declaración federal. Para hacer esto dentro del programa, por favor vaya a:
- Sección Federal
- Ingresos
- Menos Ingresos Comunes
- Otras Retribuciones
- Becas y Subvenciones (informe el exceso aquí)
- La cantidad de la casilla 5 es MENOR que la cantidad de la casilla 1 (o la casilla 2, lo que se rellene en su 1098-T), entonces puede utilizar los gastos como deducción o crédito. Reste la casilla 5 de la casilla 1 (o de la casilla 2). La diferencia es, por lo general, la cantidad que se pagó de su bolsillo y que puede declararse en su declaración. Esto se informará con el programa yendo a:
- Sección Federal
- Deducciones
- Créditos
- Créditos Educativos
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La casilla 6 muestra cualquier ajuste que la escuela haya hecho a las becas y ayudas reportadas en el 1098-T de un año anterior. Estos ajustes pueden afectar a la obligación tributaria del estudiante para el año anterior, por lo que el estudiante puede tener que presentar una declaración enmendada.
Otra información: Los centros educativos deben marcar la casilla 7 si el importe de las casillas 1 ó 2 incluye gastos correspondientes a un período académico que comience en los tres primeros meses del año siguiente al cubierto por el 1098-T. Una marca de verificación en la casilla 8 indica que el estudiante está matriculado al menos a media jornada. Una marca de verificación en la casilla 9 indica que el estudiante está inscrito en un programa de posgrado.