Les distributions minimales requises (RMD) sont des retraits que vous devez effectuer dans la plupart des plans de retraite (à l’exception des Roth IRA) lorsque vous atteignez l’âge de 72 ans (ou 70,5 si vous êtes né avant le 1er juillet 1949). Le montant que vous devez retirer dépend du solde de votre compte et de votre espérance de vie telle que définie par l’IRS. Si vous avez plus d’un compte de retraite, vous pouvez effectuer une distribution à partir de chaque compte ou vous pouvez totaliser vos montants RMD et effectuer la distribution à partir d’un ou de plusieurs comptes. Les RMD pour une année donnée doivent être pris au plus tard le 31 décembre de cette année, bien que vous ayez plus de temps la première année où vous devez prendre un RMD.
Cela dit, tous les RMD pour 2020 ont été abandonnés en raison de la pandémie de coronavirus. L’exemption temporaire s’applique également aux personnes qui devaient prendre leur premier RMD en 2019 mais qui prévoyaient de le retarder jusqu’au 1er avril (le délai supplémentaire dont elles bénéficient parce que c’est la première fois). Si vous avez déjà pris votre RMD pour 2020, vous disposez normalement d’une fenêtre de 60 jours pour retourner ou rouler l’argent. Toutefois, l’IRS a prolongé ce délai jusqu’au 15 juillet pour les RMD prélevés entre le 1er février et le 15 mai. Si vous ne savez pas si vous devez retourner le RMD ou si vous avez besoin d’aide pour d’autres décisions relatives à la retraite, un conseiller financier peut vous aider à déterminer les meilleurs choix en fonction de vos besoins et de vos objectifs.
Qu’est-ce qu’une distribution minimale requise (RMD) ?
Un RMD est le montant minimum d’argent que vous devez retirer d’un plan de retraite à imposition différée et sur lequel vous devez payer des impôts ordinaires sur le revenu après avoir atteint l’âge de 72 ans (ou 70,5 ans si vous êtes né avant le 1er juillet 1949). Une fois cette étape franchie, vous devez généralement retirer un RMD chaque année avant le 31 décembre. Nous vous expliquerons les exceptions et le mode de calcul des RMD. Mais d’abord, voyons quels types de régimes exigent des RMD et lesquels n’en exigent pas. Les RMD s’appliquent aux plans de retraite suivants :
- IRAs traditionnels
- SEP IRAs
- SIMPLE IRAs
- Rollover IRAs
- La plupart des plans 401(k) et 403(b)
- La plupart des comptes de petites entreprises
Cependant, Les RMD ne s’appliquent pas aux Roth IRA, car les contributions à ces comptes se font avec des dollars après impôt. Cela dit, les RMD s’appliquent aux RMD hérités.
Tables de RMD
Pour calculer votre RMD, commencez par visiter le site Web de l’IRS et accédez à la publication 590 de l’IRS. Ce document comporte les tables de RMD (exemple ci-dessous) que vous utiliserez pour calculer votre RMD. Ensuite, suivez les étapes suivantes :
- Localiser votre âge sur la table de mortalité uniforme de l’IRS
- Trouver le « facteur d’espérance de vie » qui correspond à votre âge
- Diviser le solde de votre compte de retraite au 31 décembre de l’année précédente par votre facteur d’espérance de vie actuel
Disons que vous venez d’avoir 76 ans. Si le solde de votre IRA était de 100 000 $, votre RMD pour l’année serait de 4 545,45 $.
Notez que le calcul de votre RMD fonctionne un peu différemment si votre conjoint est le seul bénéficiaire principal de votre compte et qu’il a plus de 10 ans de moins que vous. Dans ce cas, vous devez utiliser la table d’espérance de vie conjointe et de dernier survivant de l’IRS. Vous pouvez également la trouver dans la publication 590 de l’IRS. Toutefois, votre facteur d’espérance de vie sera basé sur votre âge et celui de votre conjoint. Mais la formule ne change pas. Vous suivriez toujours les mêmes règles de retrait IRA énumérées ci-dessus.
Si vous avez plusieurs plans de retraite tels qu’un 401(k) et un IRA traditionnel, vous devez calculer les RMD pour chaque plan séparément. Cependant, vous pouvez combiner vos RMD et retirer le montant total d’un seul plan ou de toute combinaison des plans que vous possédez. Vous voudrez probablement procéder ainsi s’il est plus avantageux pour vous de retirer certains comptes ou investissements avant d’autres. Pour obtenir des conseils, consultez un conseiller financier, qui peut également vous aider à éviter les fortes pénalités de l’IRS en cas de RMD trop faibles.
Que faire si je retire trop peu ou si je ne prends pas de RMD ?
Si vous ne prenez pas un RMD approprié à la date limite appropriée, l’Oncle Sam vous imposera 50 % de la différence entre le montant que vous avez retiré cette année-là et le montant que vous étiez censé retirer cette année-là.
Cependant, vous n’êtes pas obligé de prendre votre RMD en une seule fois. Vous pouvez le prendre par tranches tout au long de l’année. Assurez-vous simplement de retirer le montant total du RMD pour l’année avant le 31 décembre. Dans certains cas, cependant, vous pouvez retarder les RMD.
Délais et exceptions relatifs aux RMD
La première année où vous êtes tenu de prendre un RMD, vous pouvez retarder le retrait jusqu’au 1er avril de l’année suivante. Mais vous devrez prendre un autre RMD avant le 31 décembre de cette année-là. Il est donc déconseillé de prendre deux RMD la même année, car ils sont considérés comme un revenu imposable et peuvent vous placer dans une tranche d’imposition plus élevée. Un fiscaliste peut vous aider à prendre cette décision, tandis qu’un conseiller financier ayant une expertise fiscale peut également vous aider à déterminer où et dans quel ordre prélever vos comptes.
Une autre façon de retarder le prélèvement de votre RMD est de travailler encore dans l’entreprise qui sponsorise votre plan 401(k) ou un autre compte sponsorisé par l’employeur. Tant que vous ne possédez pas 5 % ou plus de cette société, vous pouvez retarder la prise de votre premier RMD jusqu’après votre retraite. Mais si vous quittez cette société après votre 72e anniversaire, vous devez commencer à prendre des RMD.
Pour calculer votre RMD 401(k), vous utiliseriez les mêmes tables et suivriez les mêmes étapes que pour calculer vos RMD IRA traditionnels.
Jusqu’ici, nous avons couvert la façon dont les RMD s’appliquent aux comptes à votre nom. Mais les règles RMD s’appliquent différemment aux bénéficiaires qui héritent des actifs de votre compte de retraite. Ne vous inquiétez pas. Nous allons les expliquer en langage clair.
RMD et IRA hérités
Si vous avez hérité d’un IRA, les règles RMD que vous devez suivre dépendent de votre relation avec le propriétaire initial décédé. Il existe trois types généraux d’héritiers : un conjoint, un non-conjoint (tel qu’un fils ou une fille) et une entité telle qu’une fiducie ou un organisme sans but lucratif. Il est important de connaître les règles RMD derrière ces comptes afin d’éviter les principales erreurs que les gens commettent lorsqu’ils héritent de comptes de retraite.
Débutons avec les règles pour un conjoint héritier, qui a des droits qui ne sont pas accordés à tous les autres types de bénéficiaires.
RMD Rules When a Spouse Inherits a Traditional IRA
Si vous héritez d’un IRA de votre partenaire décédé, vous pouvez transférer les actifs dans votre propre IRA. Ou bien, vous pouvez transférer les actifs dans ce que l’on appelle un IRA hérité comme tous les autres types de bénéficiaires peuvent le faire. Si vous transférez des actifs dans votre propre IRA, vous pouvez utiliser la table d’espérance de vie uniforme favorable pour calculer les RMD après votre 72e anniversaire.
En outre, vous bénéficiez d’un autre avantage exclusif. Si vous avez plus de 59,5 ans, vous pouvez commencer à retirer de l’argent de votre IRA sans faire face à la pénalité de retrait anticipé de 10 % de l’IRS.
Mais si vous avez moins de 59,5 ans et que vous voulez commencer à prendre des distributions, vous pourriez vouloir transférer les actifs dans un IRA hérité. Pourquoi ? Parce que vous pouvez retirer de l’argent d’un IRA hérité sans être confronté à la pénalité de retrait anticipé de 10 %, quel que soit votre âge.
Et vous calculeriez les RMD pour un IRA hérité en fonction de votre âge et du facteur d’espérance de vie dans le tableau d’espérance de vie unique de l’IRS.
Mais quand auriez-vous besoin de commencer à prendre des RMD d’un IRA hérité ? Cela dépend de l’âge de votre conjoint au moment de son décès. Nous vous expliquons ci-dessous.
Si votre conjoint avait plus de 72 ans : commencez à prendre des RMD au plus tard le 31 décembre de l’année suivant le décès de votre conjoint.
Si votre conjoint avait moins de 72 ans : vous pouvez retarder les RMD jusqu’à ce que votre conjoint ait atteint 72 ans.
RMD Rules When a Non-Spouse Inherits a Traditional IRA
La loi SECURE, adoptée fin 2019, a fait passer l’âge du RMD de 70,5 à 72 ans. Mais elle a aussi essentiellement éliminé l’option « stretch IRA » pour les héritiers non conjoints d’IRA. La loi oblige désormais ces bénéficiaires non conjoints à effectuer des versements complets dans les 10 ans suivant le décès du propriétaire initial du compte. Cependant, ils n’auront pas à respecter d’autres exigences de distribution dans ce délai.
De plus, cette règle ne s’appliquera pas aux mineurs jusqu’à ce qu’ils atteignent l’âge de la maturité. À ce moment-là, ils auraient dix ans pour retirer un paiement complet du compte. Les nouvelles règles ne s’appliqueront pas non plus aux personnes qui sont handicapées ou malades chroniques selon les définitions du gouvernement. Les bénéficiaires qui ne sont pas plus de 10 ans plus jeunes que le titulaire initial du compte au moment du décès sont également épargnés.
Dans ces circonstances, vous seriez autorisé à prendre des RMD sur la base des anciennes règles. Nous les exposons ci-dessous.
Vous devriez généralement commencer à prendre des RMD au plus tard le 31 décembre de l’année qui précède le décès du titulaire initial du compte.
Vous utiliseriez la table d’espérance de vie unique de l’IRS pour calculer votre premier RMD. Si le propriétaire initial est décédé à l’âge de 72 ans ou après, vous utiliseriez le plus bas des éléments suivants ainsi que son facteur d’espérance de vie correspondant.
- L’âge du bénéficiaire
- L’âge du propriétaire à l’anniversaire pour l’année du décès
L’IRS exige ensuite que vous soustrayez 1 de ce facteur d’espérance de vie initial lors du calcul des RMD pour chaque année suivante. Vous pouvez également prendre le RMD du propriétaire pendant l’année de son décès.
Mais qu’en est-il si le propriétaire du compte est décédé avant d’avoir atteint 72 ans ? Dans ce cas, vous utilisez ce que serait votre propre âge à la fin de l’année suivant l’année du décès du propriétaire initial du compte pour calculer le facteur d’espérance de vie. Vous soustrayez ensuite 1 du facteur d’espérance de vie initial lors du calcul des RMD supplémentaires.
Ça vous semble compliqué ? Une autre option, quel que soit le type de relation que vous aviez avec le propriétaire initial, est beaucoup plus simple. Vous pouvez retarder les RMD tant que vous videz le compte avant la fin de la cinquième année suivant l’année du décès du titulaire initial du compte.
Dans le cas de plusieurs bénéficiaires non conjoints, chacun d’entre eux devrait mettre en place un IRA hérité avant le 31 décembre suivant l’année du décès du titulaire initial du compte. Ceux qui ne le feraient pas devraient généralement calculer leurs RMD en fonction du bénéficiaire restant le plus âgé au 31 décembre.
RMD Rules When an Entity Inherits a Traditional IRA
Si vous avez un IRA traditionnel, vous pouvez désigner un bénéficiaire qui sera une entité au lieu d’un individu. Les exemples incluent les fiducies, les organismes de bienfaisance et certaines organisations. Cependant, cela ne signifie pas qu’ils évitent les règles RMD. Dans ce cas, le RMD dépend de l’âge du propriétaire initial du compte au moment du décès.
Disons donc que le propriétaire initial du compte était encore en vie au 1er avril suivant l’année où il a atteint 72 ans. Dans ce cas, les RMD seront calculés sur la base du facteur d’espérance de vie du propriétaire initial en utilisant la table d’espérance de vie unique de l’IRS.
Maintenant, considérons que le propriétaire du compte est décédé avant d’atteindre 72 ans. Dans ce cas, l’entité doit retirer la totalité du solde du compte dans les cinq ans.
Cependant, des règles exclusives s’appliquent aux Look-Through Trusts. Vous devez consulter un conseiller financier et un fiscaliste pour obtenir des directives spécifiques sur la façon dont l’IRS traite les RMD dans ce cas.
RMD et Roth IRA hérités
L’un des principaux avantages d’investir dans un Roth IRA est que vous pouvez conserver votre argent dans le plan indéfiniment. L’IRS n’impose pas de RMD sur ces comptes tant que vous êtes en vie. Cela peut toutefois changer lorsque vous décédez et que quelqu’un hérite de vos actifs.
Explorons donc les bases.
RMD Rules When a Spouse Inherits a Roth IRA
Selon les règles de l’IRS, le conjoint survivant qui hérite d’un Roth IRA peut traiter le compte comme le sien. Cela signifie que les RMD n’entrent pas en jeu. Il est donc préférable de rouler le Roth IRA hérité dès que possible si le processus n’est pas automatique en vertu de l’accord initial des propriétaires.
RMD Rules When a Non-Spouse Inherits a Roth IRA
Si vous avez hérité d’un Roth IRA en tant que bénéficiaire non conjoint, vous devez suivre la même règle de 10 ans qui s’applique aux IRA traditionnels hérités.
RMD et 401(k)s hérités
Selon la loi, le bénéficiaire de votre compte 401(k) doit être votre conjoint, sauf si vous êtes célibataire ou si votre conjoint signe une renonciation. Si vous héritez d’un 401(k) d’un conjoint décédé, vous pouvez le laisser dans le plan aussi longtemps que la société qui le parraine l’autorise. Ou vous pouvez transférer les actifs dans un IRA hérité. Dans ce cas, vous serez soumis aux règles RMD qui s’appliquent aux IRA hérités du conjoint, comme décrit ci-dessus. De même, un bénéficiaire non conjoint qui transfère des actifs 401(k) hérités dans un IRA hérité respectera les règles RMD applicables énoncées ci-dessus.
N’oubliez pas, cependant, que certaines entreprises imposent des restrictions plus strictes sur la façon dont l’argent des plans 401(k) de leurs employés peut être déplacé. Certaines, par exemple, peuvent exiger que les bénéficiaires retirent l’argent du compte en une somme forfaitaire ou sur une période de cinq ans. Vous devez contacter l’administrateur du plan pour connaître les règles complètes du plan.
En outre, les lois des États peuvent également affecter les actifs 401(k) hérités. Et selon le montant du compte, les lois sur les droits de succession et d’héritage peuvent également entrer en jeu. Dans le cas du traitement des actifs 401(k) hérités, il est préférable de chercher un conseiller fiscal et financier dans votre région.
Comment éviter les RMD
L’une des façons les plus faciles et parfaitement légales d’éviter les RMD est de transférer vos actifs IRA ou 401(k) dans un Roth IRA ou un Roth 401(k). Votre facture fiscale sera plus élevée l’année où vous le ferez, mais l’IRS ne vous obligera pas à prélever des RMD sur ces comptes. En théorie, vous pouvez laisser de l’argent dans un Roth IRA ou un Roth 401(k) pour toujours, et il peut continuer à croître en franchise d’impôt. Mais tant que vos actifs ont été placés sur ces comptes pendant au moins cinq ans, vous pouvez effectuer des distributions exemptes d’impôts et de pénalités après avoir atteint l’âge de 59,5 ans. Et à tout moment, vous pouvez retirer vos propres cotisations sans pénalité et sans impôt.
Bottom Line
Un RMD est le montant minimum d’argent que vous devez retirer annuellement de vos plans de retraite qualifiés après avoir atteint l’âge de 72 ans (ou 70,5 si vous êtes né avant le 1er juillet 1949). Le calcul de votre RMD peut être aussi simple que de regarder un tableau et de prendre une calculatrice. Rappelez-vous, vous avez toute l’année pour respecter votre RMD – et vous n’avez pas réellement à en prendre un pour 2020 si vous n’en avez pas besoin, en raison de la récession causée par le coronavirus.
Conseils sur la planification du revenu de retraite
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- Pour éviter une pénalité sévère, assurez-vous de retirer votre RMD avant la date limite appropriée. Mais ne vous inquiétez pas. La plupart des gens satisfont leurs RMD et même plus au cours d’une année donnée. Et pour vous aider à éviter certains pièges, nos experts de la retraite ont publié un rapport sur les conseils pour comprendre les règles de distribution minimale requise.
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