Comptes UTMA – Ce que vous devez savoir

Les comptes UTMA permettent de faire un don d’argent à des enfants mineurs. Le versement de fonds sur des comptes UTMA constitue un don irrévocable. Une fois que vous avez donné les fonds, ils doivent être gérés au profit du mineur et vous ne pouvez pas changer le bénéficiaire. Toutefois, ce type de compte offre une grande souplesse. Le dépositaire (généralement maman ou papa) peut décider de ce qui est dans le meilleur intérêt du mineur (petit Jack ou Jill). Selon le site Web de Vanguard, ces comptes « vous permettent d’épargner au nom d’un enfant pour ses études ou pour tout autre objectif qui lui est bénéfique (autre que les obligations parentales telles que la nourriture, les vêtements et le logement) »

UTMA est l’acronyme de Uniform Transfer to Minors Act. Par souci de simplicité, nous les appellerons simplement des UTMA. Il existe également des comptes Uniform Gift to Minors Act ou UGMA. Ces comptes sont très similaires et les termes sont souvent utilisés de manière interchangeable. Tous les États n’ont pas adopté les lois uniformes qui régissent les UTMA et les UGMA. En outre, il existe certaines différences dans les types de biens qui peuvent être donnés selon les lois uniformes. Pour rester simple, les comptes UTMA et UGMA permettent tous deux des contributions en espèces et en titres.

Comment les comptes UTMA sont-ils établis ?

La plupart des institutions financières permettront le financement de ces types de comptes. C’est aussi simple que de remplir les papiers du nouveau compte. Cela peut être dans une banque locale ou une grande institution financière comme Charles Schwab, Fidelity, TD Ameritrade, etc. Aucun trust ou document spécial de planification successorale n’est nécessaire.

Lorsque vous établissez le compte, vous devez préciser l’âge auquel le mineur prendra le contrôle des fonds. Il s’agit de « l’âge de cessation de la fiducie ». Il est important de noter que ce n’est pas la même chose que « l’âge de la majorité ». Les lois des États peuvent varier en ce qui concerne l' »âge de la fin du trust » et l' »âge de la majorité ». Supposons que vous soyez en Californie, par exemple. En Californie, l' »âge de la majorité » est de 18 ans, tandis que l' »âge de la fin du trust » est de 21 ans. Par conséquent, les dépositaires peuvent établir des comptes UTMA pour un mineur et spécifier qu’ils attendent l’âge de 21 ans pour prendre le contrôle des fonds.

Une fois le compte approvisionné, il est courant d’investir les fonds dans des actions, des obligations, des fonds communs de placement, etc. Cependant, il est essentiel d’identifier l’horizon temporel pour investir les fonds de manière appropriée. Par exemple, vous ne voudriez pas investir 100 % du portefeuille en actions si vous prévoyez de retirer des fonds pour le bénéfice du mineur dans deux ans. Le revers de la médaille est de s’assurer que vous n’êtes pas trop conservateur avec les fonds si vous allez investir pendant plus de 10 ans.

Comment les comptes UTMA sont-ils imposés ?

Les comptes UTMA sont des comptes imposables. Cela contraste avec les IRA, les Roth IRA et les plans 529. Vous pouvez vous attendre à recevoir chaque année un 1099 qui détaille les dividendes, les intérêts et les gains et pertes en capital réalisés. Les revenus et les plus-values sur les comptes UTMA sont attribuables au mineur jusqu’à une certaine limite. C’est là que les choses deviennent problématiques.

Il y a longtemps, des lois fiscales ont été établies pour empêcher les parents à hauts revenus et à forte tranche d’imposition de transférer des actifs à des mineurs pour profiter du taux d’imposition plus faible de l’enfant. Ces lois fiscales ont été connues sous le nom de « Kiddie Tax ». Pour 2019, le plafond des revenus non gagnés pour les mineurs est de 2 200 dollars. Les montants supérieurs à cette somme sont imposés au taux applicable aux fiducies et aux successions. Ces taux d’imposition varient en fonction du montant. Quoi qu’il en soit, il y a très peu d’avantages fiscaux à établir des comptes UTMA.

Planification de l’université avec les comptes UTMA:

Planifier l’université est déjà assez compliqué. Ajoutez un plan d’épargne-études à long terme dans le mélange et la proverbiale boîte de vers est maintenant ouverte. Des 529 aux Coverdell ESAs en passant par les comptes UTMA et UGMA, il y a beaucoup de confusion pour tout le monde.

Un bon point de départ est d’éliminer les types de comptes qui ne sont pas spécifiquement orientés vers l’éducation. Cela nous amène aux comptes UTMA.

De nombreux parents penchent pour les UTMA parce qu’ils ont une porte de sortie si des dépenses surviennent avant l’université qui pourraient profiter à leur enfant. La souplesse des comptes UTMA les rend attrayants. Cependant, cela me rappelle la vieille expression « avoir le beurre et l’argent du beurre ». Si le désir de flexibilité est compréhensible, la décision d’opter pour un UTMA peut présenter de sérieux inconvénients.

Comme nous l’avons vu précédemment, les fonds des UTMA sont imposés au taux du mineur jusqu’à une certaine limite, puis imposables au taux applicable aux fiducies et aux successions. Ils sont également soumis au traitement fiscal des gains en capital lorsque les investissements sont vendus pour payer éventuellement les frais d’éducation. Comme les UTMA sont des comptes imposables, le rendement des investissements sera limité par rapport à un plan d’épargne-études 529 qui permet une croissance non imposable. C’est le même concept d’investissement dans un Roth IRA pour la retraite par rapport à l’épargne pour la retraite dans un compte d’investissement imposable ordinaire.

Un autre inconvénient important des UTMA concerne la façon dont les fonds sont traités lors de la demande d’aide financière. Les actifs UTMA sont considérés comme appartenant au mineur (étudiant) et peuvent réduire l’admissibilité à l’aide financière. Cette situation est différente de celle des fonds détenus dans un plan d’épargne collégiale 529. Les 529 sont considérés comme un actif parental et sont traités plus favorablement lors de la détermination de l’admissibilité.

Autres considérations relatives aux comptes UTMA :

Beaucoup de ces comptes sont ouverts lorsque les enfants sont très jeunes. Parfois, ils sont établis dès la naissance. Les comptes UTMA sont généralement ouverts avec les meilleures intentions d’un parent ou d’un grand-parent. Le désir d’investir des fonds qui peuvent aider l’avenir d’un enfant est noble. Ces fonds peuvent être utilisés pour aider à payer l’université, l’acompte sur une maison ou même la création d’une nouvelle entreprise. Cependant, une fois que l’enfant a atteint l’âge de la fin de la fiducie, les fonds peuvent être utilisés pour n’importe quoi. Je veux dire, n’importe quoi.

Il y a la possibilité très réelle qu’un montant substantiel d’argent puisse s’accumuler sur 15 à 20 ans. Le jeune de 18 ou 21 ans gérera-t-il cet argent de manière responsable lorsqu’il en aura le contrôle ? Certains le feront et d’autres non. Il est tout simplement impossible de prédire l’avenir et il existe peu d’options en place pour s’assurer que les fonds sont dépensés prudemment.

Enfin, il n’est pas toujours évident de savoir à quoi le parent peut dépenser l’argent pendant que l’enfant est mineur. En général, les fonds doivent être dépensés « pour l’usage et le bénéfice du mineur. » Cette définition étant un peu floue, il peut être difficile de déterminer si vous opérez selon les règles. Voulez-vous vraiment consulter un avocat chaque fois que vous faites un retrait ? En outre, chaque institution financière peut avoir un processus différent en place conçu pour protéger le mineur contre une mauvaise utilisation des fonds.

Ce n’est pas une description complète des UTMA ou des plans d’épargne collégiale 529, mais c’est un point de départ important. Je ne veux pas non plus dire que les comptes UTMA sont mauvais. Ils ne sont simplement pas les mieux adaptés à un plan d’épargne-études. Reconnaître qu’il existe des comptes spéciaux désignés à des fins spécifiques peut vous aider à rester sur la bonne voie.

Avez-vous des questions sur les comptes UTMA ou sur l’épargne-études en général ?

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