Le formulaire 1098-T est déclaré comme un crédit d’éducation :
- Section fédérale
- Déductions
- Crédits
- Crédits d’éducation
Q. Qui reçoit le formulaire 1098-T ?
A. Les écoles doivent mettre le formulaire 1098-T à la disposition de tout étudiant qui a payé, au cours de l’année fiscale précédente, des » frais d’études admissibles « . Les frais de scolarité, tous les frais exigés pour l’inscription et le matériel de cours que l’étudiant devait acheter à l’école sont des dépenses admissibles. Si quelqu’un d’autre paie les frais au nom de l’étudiant (un parent, par exemple), l’étudiant peut toujours obtenir un « crédit » pour ces frais et reçoit donc le formulaire 1098-T. Les écoles doivent envoyer ou mettre à disposition de l’étudiant le formulaire avant le 31 janvier et en déposer une copie auprès de l’IRS avant le 28 février. De nombreuses écoles mettent le formulaire à disposition en ligne pour que les étudiants (ou les parents) puissent le récupérer.
Déclaration des dépenses qualifiées :
À partir de l’année fiscale 2018, les écoles déclarent les dépenses qualifiées d’un étudiant en fonction du montant payé par l’étudiant au cours de l’année. L’école déclare le montant payé dans la case 1 du formulaire. Dans les années fiscales antérieures à 2018, l’école pouvait déclarer le montant facturé dans la case 2 du formulaire 1098-T. Cette case est désormais vide. En règle générale, si vous avez utilisé le montant figurant dans la case 2 au cours d’une année antérieure, l’IRS demande une preuve que les paiements ont été effectués à l’école.
Ajustements et bourses d’études :
La case 4 du formulaire indique les ajustements que l’école a effectués sur les dépenses admissibles déclarées sur le 1098-T d’une année précédente. S’il s’avère que les dépenses d’une année précédente étaient inférieures à celles initialement déclarées, l’étudiant peut être responsable d’un impôt supplémentaire pour cette année-là. L’étudiant doit modifier cette année fiscale afin de récupérer ce montant dans la case 4.
La case 5 indique le montant des bourses d’études et des subventions qui ont été versées directement à l’école pour les dépenses de l’étudiant. Les bourses et les subventions peuvent réduire le montant des dépenses admissibles que l’étudiant peut utiliser pour calculer une déduction ou un crédit.
- Le montant que vous pouvez utiliser pour réduire votre facture fiscale est, dans la plupart des cas, simplement les montants payés pour les droits de scolarité et les frais moins le montant des bourses que vous avez reçues. Vous ne pouvez recevoir une déduction ou un crédit que pour le montant des dépenses que vous avez payées de votre poche.
- Si le montant de la case 5 (vos bourses d’études) est SUPÉRIEUR au montant de la case 1 (ou de la case 2, selon ce qui est rempli sur votre 1098-T), alors vous ne pouvez utiliser aucune dépense pour réduire votre facture fiscale. Vous devez déclarer l’excédent comme revenu imposable dans votre déclaration fédérale. Pour ce faire dans le programme, veuillez vous rendre à :
- Section fédérale
- Revenu
- Revenu moins commun
- Autres rémunérations
- Bourses et subventions (déclarez l’excédent ici)
- Le montant dans la case 5 est MOINS QUE le montant dans la case 1 (ou la case 2, selon ce qui est rempli sur votre 1098-T), alors vous pouvez utiliser les dépenses comme une déduction ou un crédit. Soustrayez la case 5 de la case 1 (ou de la case 2). La différence est généralement le montant qui a été payé de votre poche et qui peut être déclaré dans votre déclaration. Cette déclaration se fera avec le programme en allant sur :
- Section fédérale
- Déductions
- Crédits
- Crédits pour études
La case 6 indique les ajustements que l’école a apportés aux bourses et subventions déclarées sur le 1098-T d’une année précédente. Ces ajustements peuvent avoir une incidence sur l’obligation fiscale de l’étudiant pour l’année précédente, de sorte que l’étudiant peut avoir à produire une déclaration modifiée.
Autres informations : Les écoles doivent cocher la case 7 si le montant figurant dans la case 1 ou 2 comprend des dépenses pour un trimestre universitaire qui commence dans les trois premiers mois de l’année suivant l’année couverte par le 1098-T. Un crochet dans la case 8 indique que l’étudiant est inscrit au moins à mi-temps. Une coche dans la case 9 indique que l’étudiant est inscrit à un programme d’études supérieures.