Il fut un temps où une entreprise se limitait à vendre à des clients habitant à proximité. Internet a changé tout cela, permettant même aux plus petites boutiques locales de vendre à des clients situés dans le monde entier. Que vous exploitiez une entreprise en ligne, une vitrine locale ou une combinaison des deux, vous êtes probablement confronté à la question de la vente à des clients hors de l’État.
Bien que cela puisse augmenter considérablement les revenus de votre entreprise, cela complique également la collecte de la taxe de vente. Votre entreprise peut être pleinement consciente des taxes de vente locales et étatiques qui affectent vos ventes de produits, mais la question se complique lorsque vous vendez à des clients situés dans différentes régions du pays, où les taux d’imposition diffèrent. Voici quelques éléments à connaître avant de vendre vos produits à des clients situés hors de l’État.
Comprendre le Nexus
Le Nexus détermine si une entreprise doit ou non la taxe de vente sur les produits qu’elle vend à des clients situés hors de l’État. Une entreprise située en Pennsylvanie qui vend un produit par le biais d’une boutique en ligne à un client au Texas ne serait pas tenue de payer la taxe de vente, à moins que cette entreprise n’ait un nexus au Texas. Le Nexus signifie qu’une entreprise a une « présence physique », c’est-à-dire, au Texas, qu’elle a un emplacement physique ou des employés dans l’État. Une entreprise ayant un représentant qui mène des activités de marketing au Texas serait également qualifiée comme ayant un nexus dans cet État.
La partie la plus compliquée du nexus est que chaque État a ses propres lois. Avoir un bureau ou une vitrine dans un État établira toujours le nexus, mais certains États ont choisi de se concentrer davantage sur les aspects financiers de l’activité dans un État. Connues sous le nom de « economic nexus », ces nouvelles exigences font que les entreprises qui vendent par l’intermédiaire de filiales paient des taxes sur ces ventes. New York est l’un des États qui a commencé cette pratique, d’autres États lui emboîtant le pas.
Nexus par offre
En plus de la présence physique, le nexus dépend également de ce qu’une entreprise vend. Dans la plupart des États, les services ne sont pas imposables, de sorte que les entreprises offrant des services au-delà des frontières de l’État devraient faire des recherches et éliminer cela si elles le peuvent. La zone grise entre les produits et les services devient cependant plus définie, car les législateurs adoptent de plus en plus de lois qui taxent les services comme les logiciels basés sur le cloud et les médias téléchargeables comme la musique et les films.
Un service qui peut déclencher la taxe de vente pour une entreprise est le stockage en entrepôt. Le Fulfillment by Amazon (FBA) a accéléré les discussions sur cette question, car Amazon accélère les livraisons aux clients en stockant les produits dans des entrepôts à travers le pays. Ce faisant, les entreprises qui vendent dans des endroits comme le Minnesota et le Kentucky peuvent constater qu’elles ont déjà un nexus dans ces États, puisque les produits qu’elles vendent par l’intermédiaire d’Amazon sont stockés dans des entrepôts situés dans ces États.
Les entreprises qui vendent à des clients au-delà des frontières de l’État ne paient la taxe sur les ventes que si l’entreprise remplit les conditions pour avoir un nexus dans cet État. La meilleure façon de déterminer le nexus est d’étudier les lois telles qu’elles s’appliquent à chaque État. En général, lorsqu’une entreprise dispose d’un emplacement physique, d’un entrepôt ou d’un représentant agissant en son nom dans un État, elle a un « nexus ». Mais le stockage des stocks comptant désormais comme nexus dans certaines régions, les entreprises devront étudier attentivement les lois locales avant de réaliser des ventes dans un nouveau lieu.