Le distribuzioni minime richieste (RMD) sono prelievi che devi fare dalla maggior parte dei piani di pensionamento (esclusi i Roth IRA) quando raggiungi l’età di 72 anni (o 70,5 se sei nato prima del 1 luglio 1949). L’importo che devi prelevare dipende dal saldo del tuo conto e dalla tua aspettativa di vita come definita dall’IRS. Se hai più di un conto di pensionamento, puoi prendere una distribuzione da ogni conto o puoi sommare i tuoi importi RMD e prendere la distribuzione da uno o più conti. Gli RMD per un dato anno devono essere presi entro il 31 dicembre di quell’anno, anche se si ottiene più tempo il primo anno che si è tenuti a prendere un RMD.
Detto questo, tutti gli RMD per il 2020 sono stati rinunciati a causa della pandemia di coronavirus. La deroga temporanea si applica anche alle persone che erano tenute a prendere il loro primo RMD nel 2019, ma hanno pianificato di ritardare fino al 1 aprile (il tempo extra che ottengono perché è la prima volta). Se hai già preso il tuo RMD per il 2020, normalmente hai una finestra di 60 giorni per restituire o rotolare il denaro. Tuttavia, l’IRS ha esteso quella finestra al 15 luglio per gli RMD presi tra il 1 febbraio e il 15 maggio. Se non sei sicuro se restituire l’RMD o hai bisogno di aiuto con altre decisioni di pensionamento, un consulente finanziario può aiutarti a capire le scelte migliori per le tue esigenze e obiettivi.
Che cos’è una distribuzione minima richiesta (RMD)?
Un RMD è l’importo minimo di denaro che devi ritirare da un piano di pensionamento fiscalmente differito e pagare le tasse sul reddito ordinario dopo aver raggiunto l’età di 72 anni (o 70,5 se sei nato prima del 1 luglio 1949). Una volta raggiunta questa pietra miliare, si deve generalmente prendere un RMD ogni anno entro il 31 dicembre. Spiegheremo le eccezioni e come calcolare gli RMD. Ma prima, vediamo quali tipi di piani richiedono RMD e quali no. Gli RMD si applicano ai seguenti piani di pensionamento:
- IRA tradizionali
- SEP IRA
- SIMPLE IRA
- Rollover IRA
- La maggior parte dei piani 401(k) e 403(b)
- La maggior parte dei conti delle piccole imprese
Tuttavia, Gli RMD non si applicano ai Roth IRA, perché i contributi a questi conti sono con dollari al netto delle tasse. Detto questo, gli RMD si applicano agli RMD ereditati.
Tabelle RMD
Per calcolare il tuo RMD, inizia visitando il sito web dell’IRS e accedi a IRS Publication 590. Questo documento contiene le tabelle RMD (esempio sotto) che userai per calcolare il tuo RMD. Poi, fate i seguenti passi:
- Localizzate la vostra età sulla Tabella Uniforme di Vita dell’IRS
- Trovate il “fattore di aspettativa di vita” che corrisponde alla vostra età
- Dividete il saldo del vostro conto pensione al 31 dicembre dell’anno precedente per il vostro attuale fattore di aspettativa di vita
Dunque, diciamo che avete appena compiuto 76 anni. Se il tuo saldo IRA era di $100.000, il tuo RMD per l’anno sarebbe di $4.545,45.
Tieni presente che il calcolo del tuo RMD funziona un po’ diversamente se il tuo coniuge è l’unico beneficiario primario del tuo conto e più di 10 anni più giovane di te. In questo caso, devi usare la tabella IRS Joint Life and Last Survivor Expectancy Table. Puoi anche trovarla su IRS Publication 590. Tuttavia, il tuo fattore di aspettativa di vita sarebbe basato sull’età tua e del tuo coniuge. Ma la formula non cambia. Seguiresti ancora le stesse regole di prelievo IRA elencate sopra.
Se hai più piani di pensionamento come un 401(k) e un IRA tradizionale devi calcolare gli RMD per ogni piano separatamente. Tuttavia, puoi combinare i tuoi RMD e ritirare l’importo totale da un solo piano o da qualsiasi combinazione dei piani che possiedi. È probabile che tu voglia fare questo se è più vantaggioso per te prelevare certi conti o investimenti prima di altri. Per una guida, consultate un consulente finanziario, che può anche aiutarvi ad evitare pesanti sanzioni IRS per aver preso RMD troppo piccoli.
Cosa succede se ritiro troppo poco o non prendo un RMD?
Se non fai un RMD adeguato entro la scadenza appropriata, lo zio Sam ti tasserà del 50% della differenza tra l’importo che hai prelevato quell’anno e l’importo che avresti dovuto prelevare quell’anno.
Tuttavia, non devi prendere il tuo RMD in un’unica soluzione. Potete prenderlo in incrementi durante l’anno. Basta assicurarsi di ritirare l’importo totale RMD per l’anno entro il 31 dicembre. In alcuni casi, comunque, puoi ritardare l’RMD.
Termini ed eccezioni per l’RMD
Il primo anno in cui ti viene richiesto di prendere un RMD, puoi ritardare il ritiro fino al 1 aprile dell’anno successivo. Ma dovrai prendere un altro RMD entro il 31 dicembre di quell’anno. Quindi potresti non voler prendere due RMD in un anno, dato che contano come reddito imponibile – e potrebbero insieme metterti in una fascia fiscale più alta. Un professionista delle tasse può aiutarvi con questa decisione, mentre un consulente finanziario con esperienza fiscale può anche aiutarvi a capire dove e in quale ordine prelevare i vostri conti.
Un altro modo per ritardare il vostro RMD è se lavorate ancora nella società che sponsorizza il vostro piano 401(k) o un altro conto sponsorizzato dal datore di lavoro. Finché non possiedi il 5% o più di quella società, puoi ritardare il tuo primo RMD fino a dopo il pensionamento. Ma se lasci quell’azienda dopo aver compiuto 72 anni, devi iniziare a prendere gli RMD.
Per calcolare il tuo 401(k) RMD, dovresti usare le stesse tabelle e fare gli stessi passi che faresti per calcolare i tuoi tradizionali RMD IRA.
Finora, abbiamo coperto come gli RMD si applicano ai conti a tuo nome. Ma le regole RMD si applicano in modo diverso ai beneficiari che ereditano i beni del vostro conto pensione. Non preoccupatevi. Te lo spieghiamo in parole povere.
RMD e IRA ereditati
Se hai ereditato un IRA, le regole RMD che devi seguire dipendono dalla tua relazione con il proprietario originale defunto. Ci sono tre tipi generali di eredi: un coniuge, un non coniuge (come un figlio o una figlia) e un’entità come un trust o un’organizzazione non-profit. È importante conoscere le regole RMD dietro questi conti per evitare i principali errori che le persone fanno quando ereditano conti pensionistici.
Iniziamo con le regole per un erede coniugale, che ha diritti non concessi a tutti gli altri tipi di beneficiari.
RMD Rules When a Spouse Inherit a Traditional IRA
Se si eredita un IRA dal proprio partner deceduto, si possono trasferire le attività nel proprio IRA. Oppure, si possono trasferire i beni in quello che è conosciuto come un IRA ereditato come possono fare tutti gli altri tipi di beneficiari. Se si trasferisce il patrimonio nel proprio IRA, si può usare la favorevole Uniform Life Expectancy Table per calcolare i RMD dopo aver compiuto 72 anni.
Inoltre, si ottiene un altro beneficio esclusivo. Se hai più di 59,5 anni, puoi iniziare a ritirare i soldi dal tuo IRA senza affrontare la penalità del 10% dell’IRS sul prelievo anticipato.
Ma se hai meno di 59,5 anni e vuoi iniziare a prendere le distribuzioni, potresti voler rollare i beni in un IRA ereditato. Perché? Perché potete prelevare denaro da un IRA ereditato senza affrontare la penalità del 10% di prelievo anticipato, indipendentemente dalla vostra età.
E calcolate i RMD per un IRA ereditato in base alla vostra età e al fattore di aspettativa di vita nella IRS Single Life Expectancy Table.
Ma quando dovreste iniziare a prendere i RMD da un IRA ereditato? Dipende dall’età del vostro coniuge al momento della sua morte. Lo spieghiamo qui sotto.
Se il vostro coniuge aveva più di 72 anni: iniziate a prendere gli RMD entro il 31 dicembre dell’anno successivo alla morte del vostro coniuge.
Se il vostro coniuge aveva meno di 72 anni: potete ritardare gli RMD fino a quando il vostro coniuge avrebbe raggiunto i 72 anni.
Regole RMD quando un non coniuge eredita un IRA tradizionale
Il SECURE Act, passato alla fine del 2019, ha aumentato l’età RMD da 70,5 a 72. Ma ha anche essenzialmente eliminato l’opzione “stretch IRA” per gli eredi non coniugati di IRA. La legge ora richiede a questi beneficiari non coniugali di prendere i pagamenti completi entro 10 anni dalla morte del proprietario iniziale del conto. Tuttavia, non dovranno soddisfare nessun altro requisito di distribuzione in quel lasso di tempo.
Inoltre, questa regola non si applicherà ai minori fino a quando non raggiungeranno l’età della maturità. A quel punto, avranno dieci anni per prendere un pagamento completo dal conto. Le nuove regole non si applicheranno anche agli individui che sono disabili o malati cronici secondo le definizioni del governo. I beneficiari che non sono più di 10 anni più giovani del titolare originale del conto al momento della morte sono anche risparmiati.
In queste circostanze, sareste autorizzati a prendere RMDs in base alle vecchie regole. Le spieghiamo qui sotto.
Dovreste generalmente iniziare a prendere RMDs entro il 31 dicembre dell’anno che procede la morte del proprietario originale del conto.
Utilizzereste la tabella unica di aspettativa di vita di IRS per calcolare il vostro primo RMD. Se il proprietario originale è morto all’età di 72 anni o dopo averla raggiunta, si dovrebbe usare il più basso dei seguenti valori con il suo corrispondente fattore di aspettativa di vita.
- Età del beneficiario
- Età del proprietario al compleanno per l’anno della morte
L’IRS richiede poi di sottrarre 1 da questo fattore di aspettativa di vita iniziale quando si calcolano i RMD per ogni anno successivo. Si può anche prendere l’RMD del proprietario durante l’anno della sua morte.
Ma cosa succede se il proprietario del conto è morto prima di raggiungere i 72 anni? In questo caso, si dovrebbe usare la propria età alla fine dell’anno successivo a quello della morte del proprietario originale del conto per calcolare il fattore di aspettativa di vita. Poi si sottrae 1 dal fattore di aspettativa di vita iniziale quando si calcolano gli RMD aggiuntivi.
Sembra complicato? Un’altra opzione, indipendentemente dal tipo di relazione che avevi con il proprietario originale, è molto più semplice. Si può ritardare RMDs fino a quando si svuota il conto entro la fine del quinto anno successivo all’anno in cui il titolare originale del conto è morto.
Nel caso di più beneficiari non coniugali, ognuno dovrebbe istituire un IRA ereditato entro il 31 dicembre successivo all’anno in cui il proprietario originale del conto è morto. Quelli che non riescono a farlo dovrebbero generalmente calcolare i loro RMD basati sul più vecchio beneficiario rimanente al 31 dicembre.
RMD Rules When an Entity Inheritits a Traditional IRA
Se avete un IRA tradizionale, potete designare un beneficiario che sia un’entità invece di un individuo. Alcuni esempi sono i trust, gli enti di beneficenza e alcune organizzazioni. Tuttavia, questo non significa che evitino le regole RMD. In questo caso, l’RMD dipende dall’età del proprietario originale del conto al momento della morte.
Quindi diciamo che il proprietario originale del conto era ancora vivo al 1 aprile successivo all’anno in cui ha raggiunto i 72 anni. In questo caso, i RMD saranno calcolati in base al fattore di aspettativa di vita del proprietario originale usando la tabella IRS Single Life Expectancy.
Ora, consideriamo che il proprietario del conto sia morto prima di compiere 72 anni. In questo caso, l’entità deve ritirare l’intero saldo del conto entro cinque anni.
Tuttavia, ai Look-Through Trusts si applicano regole esclusive. Dovreste consultare un consulente finanziario e un professionista fiscale per le linee guida specifiche su come l’IRS tratta gli RMD in questo caso.
RMDs e Roth IRAs ereditati
Uno dei maggiori vantaggi di investire in un Roth IRA è che potete mantenere i vostri soldi nel piano a tempo indeterminato. L’IRS non impone RMD su questi conti finché siete in vita. Questo può cambiare, tuttavia, quando passate a miglior vita e qualcuno eredita i vostri beni.
Quindi esploriamo le basi.
RMD Rules When a Spouse Inheritits a Roth IRA
Secondo le regole dell’IRS, un coniuge sopravvissuto che eredita un Roth IRA può trattare il conto come proprio. Questo significa che gli RMD non entreranno in gioco. Perciò è meglio fare il roll over del Roth IRA ereditato il prima possibile se il processo non è automatico secondo l’accordo originale dei proprietari.
RMD Rules When a Non-Spouse Inherit a Roth IRA
Se hai ereditato un Roth IRA come beneficiario non coniugale, devi seguire la stessa regola dei 10 anni che si applica agli IRA tradizionali ereditati.
RMDs e 401(k) ereditati
Per legge, il beneficiario del tuo conto 401(k) deve essere il tuo coniuge, a meno che tu non sia single o il tuo coniuge non firmi una deroga. Se si eredita un 401(k) da un coniuge deceduto, è possibile lasciarlo nel piano finché la società che lo sponsorizza lo permette. Oppure potete trasferire le attività in un IRA ereditato. In questo caso, sarete soggetti alle regole RMD che si applicano agli IRA ereditati dal coniuge come descritto sopra. Allo stesso modo, un beneficiario non coniugale che trasferisce le attività 401(k) ereditate in un IRA ereditato rispetterà le regole RMD applicabili di cui sopra.
Tenete a mente, tuttavia, che alcune società impongono restrizioni più severe su come il denaro nei piani 401(k) dei loro dipendenti può essere spostato. Alcune, per esempio, possono richiedere ai beneficiari di prelevare il denaro dal conto in un’unica soluzione o nel corso di cinque anni. Dovreste contattare l’amministratore del piano per le regole complete del piano.
Inoltre, anche le leggi statali possono influenzare i beni 401(k) ereditati. E a seconda di quanto c’è nel conto, possono entrare in gioco anche le leggi sulle imposte di successione e di successione. Nel caso di gestione di beni 401(k) ereditati, è meglio rivolgersi a un consulente fiscale e finanziario della propria zona.
Come evitare gli RMD
Uno dei modi più semplici e perfettamente legali per evitare gli RMD è il rollover dei propri beni IRA o 401(k) in un Roth IRA o Roth 401(k). Avrete un conto fiscale più grande l’anno in cui lo farete, ma l’IRS non vi chiederà di prendere RMD da questi conti. Teoricamente, puoi lasciare i soldi in un Roth IRA o Roth 401(k) per sempre, e possono continuare a crescere senza tasse. Ma finché i tuoi beni sono stati in questi conti per almeno cinque anni, puoi fare distribuzioni esenti da tasse e penalità dopo aver raggiunto i 59,5 anni. E in qualsiasi momento, è possibile ritirare i propri contributi senza penalità e tasse.
Bottom Line
Un RMD è l’importo minimo di denaro che si deve ritirare ogni anno dai piani pensionistici qualificati dopo aver raggiunto i 72 anni (o 70,5 se si è nati prima del 1 luglio 1949). Calcolare il tuo RMD può essere semplice come guardare una tabella e prendere una calcolatrice. Ricorda, hai tutto l’anno per soddisfare il tuo RMD – e non devi effettivamente prenderne uno per il 2020 se non ne hai bisogno, a causa della recessione causata dal coronavirus.
Suggerimenti sulla pianificazione del reddito da pensione
- Un consulente finanziario può essere di grande aiuto nel mettere insieme un piano di reddito da pensione che tenga conto delle spese di vita, delle tasse e di altre considerazioni. Le persone che lavorano con i consulenti finanziari riportano una maggiore sicurezza finanziaria, e la ricerca suggerisce che lavorare con un consulente può portare a rendimenti annuali aggiuntivi degli investimenti che vanno dall’1,5% al 4%. Lo strumento gratuito di SmartAsset ti mette in contatto con i consulenti finanziari della tua zona in 5 minuti. Se sei pronto per essere abbinato a consulenti locali, inizia ora.
- Per evitare una forte penalità, assicurati di ritirare il tuo RMD entro la scadenza prevista. Ma non preoccupatevi. La maggior parte delle persone soddisfano i loro RMD e poi alcuni entro un dato anno. E per aiutarvi a evitare alcune insidie, i nostri esperti di pensionamento hanno pubblicato un rapporto sui consigli per comprendere le regole di distribuzione minima richiesta.
- Se volete impostare e pianificare i vostri obiettivi di pensionamento, il calcolatore di pensionamento di SmartAsset può aiutarvi a capire quanto dovrete risparmiare per andare in pensione comodamente.