Considera questo prima di mettere un IRA in un Trust

In entrambi i casi, le distribuzioni minime richieste (RMD) dagli IRA tradizionali vanno direttamente al trust, non al beneficiario. Tuttavia, in un conduit trust, i RMD vanno al beneficiario, e quindi sono tassati all’aliquota fiscale del beneficiario, non a quella del trust. In un trust discrezionale, i fiduciari distribuiscono beni o reddito ai beneficiari in base al linguaggio del trust, e quindi i RMD sono tassati all’aliquota del trust.

Se i vostri eredi sono figli minori, hanno bisogni speciali, o sono spendaccioni, un trust potrebbe essere particolarmente utile.

Il grande svantaggio di nascondere un IRA in un trust

Quando si tratta di passare il denaro ai vostri eredi, un trust vi dà più discrezione. Definendo come il trust distribuirà il denaro ai vostri familiari sopravvissuti, potete assicurarvi che il denaro non sia speso in modo sconsiderato e che fornisca un reddito ai vostri beneficiari per un lungo periodo. Quando sono coinvolti eredi con bisogni speciali, un contratto fiduciario può aiutarli ad evitare di perdere l’accesso a benefici preziosi, come Medicaid e reddito da invalidità.

C’è, comunque, un grande svantaggio nell’includere un IRA tradizionale in un contratto fiduciario: Può significare che molti più soldi finiscono nelle mani dell’IRS di quanto si voglia.

Gli IRA tradizionali sono finanziati con dollari prima delle tasse, e qualsiasi crescita in un IRA tradizionale è differita dalle tasse. Dal momento che l’IRS non ha raccolto le tasse su questi soldi, ordina che i beneficiari inizino a prendere i soldi dagli IRA tradizionali dopo la morte del proprietario del conto.

Se il beneficiario di un IRA tradizionale è un trust, allora le regole che governano i prelievi obbligatori diventano un po’ complesse.

Diciamo che Jim lascia un IRA tradizionale del valore di 100.000 dollari a un trust per suo figlio adulto, Rick. L’avvocato fiscale del trust dovrà determinare se il trust include qualcun altro come beneficiario. Se non lo fa, allora l’importo che deve essere ritirato ogni anno si basa sull’aspettativa di vita del figlio adulto, come indicato dalle tabelle dell’IRS, come la Uniform Life Expectancy table. In questo caso, il trust di Jim è considerato un trust “see-through” o “look-through”.

Tuttavia, se Rick non è l’unico beneficiario del trust, allora gli RMD sono calcolati usando l’aspettativa di vita della persona più anziana elencata come beneficiario, incluso chiunque sia elencato come beneficiario primario e beneficiario di riserva.

Se Jim include una carità, o qualsiasi altra non-persona, come beneficiario primario o di resto, allora il trust non può essere trattato come un see-through trust, e l’IRA deve essere liquidato — e le tasse sul reddito dovute — in base alle regole IRS per gli IRA senza un beneficiario elencato. Questo significa che tutti i soldi in un IRA tradizionale devono essere ritirati entro cinque anni dalla morte del proprietario del conto IRA. Poiché i prelievi IRA sono considerati reddito imponibile, ritirare i soldi su un programma così accelerato potrebbe risultare in un conto fiscale pesante.

Se il trust è un conduit trust, allora i RMD fluiranno attraverso il beneficiario del trust quando vengono presi, e quindi saranno tassati all’aliquota fiscale del beneficiario. Tuttavia, se si tratta di un trust discrezionale, allora le attività non fluiscono direttamente al beneficiario, e le imposte sul reddito sono determinate utilizzando l’aliquota fiscale del trust, che potrebbe essere molto più alta dell’aliquota fiscale del beneficiario.

Nel 2017, per esempio, i trust saltano alla più alta fascia di imposta sul reddito del 39,6% dopo appena 12.400 dollari di reddito. Se gli RMD superano i 12.400 dollari, il che è certamente possibile se i beni fiduciari vengono utilizzati per pagare le spese legali, contabili e amministrative, allora quasi il 40% di qualsiasi importo superiore a 12.400 dollari finisce nelle tasche dello zio Sam, non in quelle del beneficiario.

Un pensiero finale

Le conseguenze fiscali spesso passano in secondo piano quando si tratta di considerare le opzioni di pianificazione dell’eredità, ma nei casi in cui beni significativi sono tenuti in IRA tradizionali, è fondamentale avere una discussione franca con avvocati, professionisti delle tasse e membri della famiglia sulle ramificazioni fiscali associate all’uso di un trust. Non farlo potrebbe risultare in una grande sorpresa per i vostri eredi al momento delle tasse.