Leasing di capitale vs. leasing operativo
Un leasing di capitale (o finanziario) è trattato come un’attività nel bilancio di una società, mentre un leasing operativo è una spesa che rimane fuori dal bilancio. Pensate a un leasing di capitale come se fosse il possesso di una proprietà, e pensate a un leasing operativo come se fosse l’affitto di una proprietà. Ci sono differenze significative tra un leasing di capitale e un leasing operativo, e questa guida vi aiuterà a capire la differenza tra i due tipi di leasing e il loro rispettivo trattamento contabileI principi IFRSI principi IFRS sono International Financial Reporting Standards (IFRS) che consistono in un insieme di regole contabili che determinano come le transazioni e altri eventi contabili devono essere riportati nei bilanci. Sono progettati per mantenere la credibilità e la trasparenza nel mondo finanziario.
I leasing di capitale sono contati come debito. Si deprezzano nel tempo e incorrono in interessi passiviInteressi passiviGli interessi passivi derivano da un’azienda che si finanzia tramite debito o leasing di capitale. L’interesse si trova nel conto economico, ma può anche.
Per essere classificato come un leasing di capitale sotto U.S. GAAP, una qualsiasi delle quattro condizioni deve essere soddisfatta:
- Un trasferimento di proprietà del bene alla fine del termine
- Un’opzione di acquisto del bene ad un prezzo scontato alla fine del termine
- Il termine del leasing è maggiore o uguale al 75% della della vita utile del bene
- Il valore attualeValore Attuale Netto (NPV)Il Valore Attuale Netto (NPV) è il valore di tutti i flussi di cassa futuri (positivi e negativi) per l’intera vita di un investimento attualizzato. L’analisi NPV è una forma di valutazione intrinseca ed è usata ampiamente in tutta la finanza e la contabilità per determinare il valore di un business, un titolo di investimento, dei pagamenti di leasing è maggiore o uguale al 90% del valore equo di mercato del bene
In alternativa, se valutato secondo gli IFRS, c’è un altro criterio che può essere usato per qualificare un leasing come un leasing di capitale:
- I beni oggetto del leasing sono specializzati in modo che solo il locatario sia in grado di utilizzarli senza che vengano apportate modifiche sostanziali ai beni
I leasing operativi sono utilizzati per la locazione a breve termine di beni e sono simili al noleggio, in quanto non comportano alcun trasferimento di proprietà. I pagamenti periodici di leasing sono trattati come spese operative e sono spesi nel conto economico. Il conto economico è uno dei principali rendiconti finanziari di un’azienda che mostra i suoi profitti e le sue perdite per un periodo di tempo. Il profitto o, impattando sia il reddito operativo che quello netto. Al contrario, il leasing di capitale è usato per affittare beni a lungo termine e dare al locatario diritti di proprietà.
Trattamento contabile: Leasing di capitale vs Leasing operativo
Il leasing di capitale e quello operativo sono soggetti a un trattamento contabile diverso sia per il locatario che per il locatore. Ai fini delle interviste finanziarie di base, è sufficiente capire il trattamento contabile solo per il locatario.
La contabilizzazione di un leasing operativo è relativamente semplice. I pagamenti del leasing sono considerati spese operative e sono spesi nel conto economico. L’azienda non possiede il bene e, quindi, non appare nello stato patrimoniale, e l’azienda non valuta alcun depreciationDepreciation MethodsThe più comuni tipi di metodi di deprezzamento includono straight-line, doppio equilibrio decrescente, unità di produzione, e somma di cifre anni. Ci sono varie formule per calcolare il deprezzamento di un bene. La spesa di ammortamento è usata in contabilità per allocare il costo di un bene tangibile lungo la sua vita utile. per il bene.
Al contrario, un leasing di capitale comporta il trasferimento dei diritti di proprietà del bene al locatario. Il leasing è considerato un prestito (finanziamento del debito), e i pagamenti degli interessi sono spesi nel conto economico.
Il valore attuale di mercato del bene è incluso nello stato patrimoniale nella parte dell’attivo, e l’ammortamento è addebitato nel conto economico. Dall’altro lato, l’importo del prestito, che è il valore attuale netto di tutti i pagamenti futuri, è incluso tra le passività.
In generale, il leasing di capitale riconosce le spese prima dell’equivalente leasing operativo.
Svantaggi di un leasing di capitale
Ci sono molti vantaggi in un leasing di capitale, inclusi i seguenti:
- Il locatario può richiedere l’ammortamento del bene, che riduce il reddito imponibile
- Anche gli interessi passivi riducono il reddito imponibile
Svantaggi di un leasing operativo
Ci sono anche molti vantaggi in un leasing operativo:
- Il leasing operativo fornisce una maggiore flessibilità alle aziende che possono sostituire/aggiornare le loro attrezzature più spesso
- Nessun rischio di obsolescenza, dato che non c’è trasferimento di proprietà
- La contabilizzazione di un leasing operativo è più semplice
- I pagamenti del leasing sono deducibili dalle tasse
Conclusione
Come sia il leasing di capitale che quello operativo sono comunemente usati dalle aziende, è utile acquisire una comprensione del trattamento contabile e fiscale commisurato per ciascuno di questi tipi di leasing sia per il locatore che per il locatario. Ogni tipo di leasing ha i suoi vantaggi. A seconda delle esigenze e della situazione fiscale dell’azienda, si può optare per l’uno o l’altro, o eventualmente anche per una combinazione di entrambi per diversi tipi di beni.
Altre risorse
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