Distribuições mínimas requeridas (RMD) são retiradas da maioria dos planos de reforma (excluindo os IRAs de Roth) quando se atinge a idade de 72 anos (ou 70,5 se tiver nascido antes de 1 de Julho de 1949). O montante a retirar depende do saldo da sua conta e da sua esperança de vida, tal como definida pelo IRS. Se tiver mais do que uma conta de reforma, pode tirar uma distribuição de cada conta ou pode totalizar os seus montantes de RMD e tirar a distribuição de uma ou mais das contas. Os RMD para um determinado ano devem ser tomados até 31 de Dezembro desse ano, embora obtenha mais tempo no primeiro ano em que é obrigado a tomar um RMD.
Dito isto, todos os RMD para 2020 foram renunciados devido à pandemia de coronavírus. A renúncia temporária aplica-se também a pessoas que foram obrigadas a tomar o seu primeiro RMD em 2019, mas que planearam adiar até 1 de Abril (o tempo extra que lhes é concedido porque é a primeira vez). Se já tomou o seu RMD para 2020, normalmente tem uma janela de 60 dias para devolver ou rebolar o dinheiro. Contudo, o IRS prorrogou essa janela até 15 de Julho para RMD tomados entre 1 de Fevereiro e 15 de Maio. Se não tiver a certeza se deve devolver o RMD ou se precisa de ajuda com outras decisões de reforma, um consultor financeiro pode ajudá-lo a descobrir as melhores escolhas para as suas necessidades e objectivos.
What Is a Required Minimum Distribution (RMD)?
Um RMD é o montante mínimo de dinheiro que deve retirar de um plano de reforma com dedução fiscal e pagar os impostos sobre o rendimento ordinário após atingir os 72 anos de idade (ou 70,5 se tiver nascido antes de 1 de Julho de 1949). Uma vez atingido este marco, deve geralmente tomar um RMD todos os anos até 31 de Dezembro. Explicaremos as excepções e como calcular os RMD. Mas primeiro, vamos ver que tipos de planos requerem RMD e quais não requerem. Os RMD aplicam-se aos seguintes planos de reforma:
- IRAs tradicionais
- IRAs SEP
- IRAs SIMPLES
- IRAs Rollover
- Planos Quase 401(k) e 403(b)
- Mais contas de pequenas empresas
No entanto, Os RMD não se aplicam aos IRAs de Roth, porque as contribuições para estas contas são com dólares depois de impostos. Dito isto, os RMD aplicam-se aos RMD herdados.
RMD Tables
Para calcular o seu RMD, comece por visitar o website do IRS e aceda à Publicação 590 do IRS. Este documento tem as tabelas de RMD (exemplo abaixo) que irá utilizar para calcular o seu RMD. Depois, siga os seguintes passos:
- Localize a sua idade na Tabela Uniforme de Esperança de Vida do IRS
- Faça o “factor de esperança de vida” que corresponde à sua idade
- Divida o saldo da sua conta de reforma a 31 de Dezembro do ano anterior pelo seu factor de esperança de vida actual
P> Então, digamos que acabou de fazer 76 anos. Se o seu saldo de IRA fosse $100.000, o seu RMD para o ano seria $4.545,45,
Notem que o cálculo do seu RMD funciona um pouco diferente se o seu cônjuge for o único beneficiário primário da sua conta e mais de 10 anos mais novo do que você. Neste caso, deve utilizar a Tabela de Esperança de Vida Conjunta e Última Sobrevivência do IRS. Também pode encontrar isto na Publicação 590 do IRS. No entanto, o seu factor de expectativa de vida basear-se-ia nas suas idades e na do seu cônjuge. Mas a fórmula não muda. Continuaria a seguir as mesmas regras de retirada do IRA listadas acima.
Se tiver múltiplos planos de reforma como um 401(k) e um IRA tradicional, precisa de calcular RMD para cada plano separadamente. No entanto, pode combinar os seus RMD e retirar o montante total de apenas um plano ou de qualquer combinação dos planos que possui. É provável que queira fazer isto se for mais vantajoso para si sacar certas contas ou investimentos antes de outros. Para obter orientação, consulte um consultor financeiro, que também o pode ajudar a evitar penalizações de IRS por levantar RMD demasiado pequenos.
E se eu levantar muito pouco ou não levantar um RMD?
Se não fizer um RMD adequado dentro do prazo apropriado, o Tio Sam irá cobrar-lhe 50% da diferença entre o montante que retirou nesse ano e o montante que deveria retirar nesse ano.
No entanto, não tem de retirar o seu RMD de uma só vez. Pode retirá-lo em incrementos ao longo de todo o ano. Certifique-se apenas de que retira o montante total de RMD para o ano até 31 de Dezembro. Em alguns casos, contudo, pode atrasar RMD.
RMD Prazos e Excepções
No primeiro ano em que é obrigado a tomar um RMD, pode atrasar o levantamento até 1 de Abril do ano seguinte. Mas terá de tomar outro RMD até 31 de Dezembro do mesmo ano. Assim, poderá não querer tomar dois RMD num ano, uma vez que eles contam como rendimento tributável – e poderão, em conjunto, colocá-lo num escalão de imposto mais elevado. Um profissional de impostos pode ajudá-lo com esta decisão, enquanto um consultor financeiro com experiência em impostos também pode ajudá-lo a descobrir onde e em que ordem sacar as suas contas.
Outra forma de adiar a tomada do seu RMD é se ainda trabalhar na empresa que patrocina o seu plano 401(k) ou outra conta patrocinada pelo empregador. Desde que não possua 5% ou mais dessa empresa, pode atrasar a sua primeira RMD até depois de se reformar. Mas se deixar essa empresa depois de fazer 72 anos, deve começar a tomar RMD.
Para calcular o seu 401(k) RMD, utilizaria as mesmas tabelas e daria os mesmos passos que daria para calcular os seus RMD tradicionais IRA.
Até agora, cobrimos como os RMD se aplicam às contas em seu nome. Mas as regras de RMD aplicam-se de forma diferente aos beneficiários que herdam os activos da sua conta de reforma. Não se preocupe. Explicaremos estes em inglês simples.
RMDs e IRAs herdados
Se herdou um IRA, as regras RMD que deve seguir dependem da sua relação com o proprietário original falecido. Existem três tipos gerais de herdeiros: um cônjuge, um não cônjuge (como um filho ou filha) e uma entidade como um trust ou uma organização sem fins lucrativos. É importante conhecer as regras do RMD por detrás destas contas a fim de evitar os maiores erros que as pessoas cometem ao herdarem contas de reforma.
Deixamos começar com as regras para um herdeiro cônjuge, que tem direitos não concedidos a todos os outros tipos de beneficiários.
Regras do RMD Quando um cônjuge herda um IRA tradicional
Se herdar um IRA do seu parceiro falecido, pode rolar os bens para o seu próprio IRA. Ou, pode fazer rolar os bens para o que é conhecido como IRA herdado, como todos os outros tipos de beneficiários podem fazer. Se transferir os bens para o seu próprio IRA, pode utilizar a Tabela de Esperança de Vida Uniforme favorável para calcular RMD depois de fazer 72,
Além disso, obtém outro benefício exclusivo. Se for melhor do que 59,5, pode começar a retirar dinheiro do seu IRA sem enfrentar a penalidade de 10% de IRS de retirada antecipada.
Mas se tiver menos de 59,5 anos e quiser começar a receber distribuições, pode querer transferir os bens para um IRA herdado. Porquê? Porque pode retirar dinheiro de um IRA herdado sem enfrentar a penalização de 10% de levantamento antecipado, independentemente da sua idade.
E calcularia os RMD para um IRA herdado com base na sua idade e factor de esperança de vida na Tabela de Esperança de Vida Útil do IRS.
Mas quando precisaria de começar a retirar RMD de um IRA herdado? Depende da idade do seu cônjuge na altura da sua morte. Explicamos abaixo.
Se o seu cônjuge tivesse mais de 72 anos: comece a tomar RMD até 31 de Dezembro no ano após a morte do seu cônjuge.
Se o seu cônjuge tivesse menos de 72 anos: pode adiar a tomada de RMD até o seu cônjuge ter atingido os 72 anos de idade.
RMD Quando um Não-Cônjuge Herda um IRA Tradicional
A Lei SEGURA, aprovada no final de 2019, aumentou a idade dos RMD de 70,5 para 72 anos. Mas também eliminou essencialmente a opção “IRA de esticar” para os herdeiros não-cônjuges de IRAs. A lei exige agora que estes beneficiários não cônjuges recebam os pagamentos completos no prazo de 10 anos após a morte do titular da conta inicial. Contudo, não terão de cumprir quaisquer outros requisitos de distribuição dentro desse prazo.
Além disso, esta regra não se aplicará a menores até atingirem a idade de maturidade. Nesse momento, teriam dez anos para receberem um pagamento completo da conta. As novas regras também não se aplicarão a indivíduos que sejam deficientes ou doentes crónicos segundo as definições governamentais. Os beneficiários que não sejam mais de 10 anos mais novos do que o titular original da conta no momento da morte também são poupados.
p> Nestas circunstâncias, ser-lhe-ia permitido tirar RMD com base nas regras antigas. Apresentamos estas regras a seguir.
Tem geralmente de começar a tomar RMD até 31 de Dezembro do ano em que se dá o falecimento do titular original da conta.
Tem de utilizar a Tabela de Esperança de Vida Única do IRS para calcular o seu primeiro RMD. Se o proprietário original morresse com ou após a idade de 72 anos, utilizaria o menor dos seguintes factores, juntamente com o seu correspondente factor de esperança de vida.
- Idade do beneficiário
- Idade do proprietário no aniversário do ano da morte
O IRS exige então que subtraia 1 deste factor de esperança de vida inicial ao calcular os RMD para cada ano seguinte. Também pode tomar o RMD do proprietário durante o ano da sua morte.
Mas e se o proprietário da conta morreu antes de atingir os 72 anos de idade? Neste caso, utilizaria a sua própria idade no final do ano seguinte ao ano da morte do titular da conta original para calcular o factor de esperança de vida. Subtrairia então 1 do factor de esperança de vida inicial ao calcular RMD adicionais.
Som complicado? Outra opção, independentemente do tipo de relação que tinha com o proprietário original, é muito mais simples. Pode atrasar os RMD desde que esvazie a conta até ao final do quinto ano seguinte ao ano da morte do titular original da conta.
No caso de múltiplos beneficiários não cônjuges, cada um teria de criar um IRA herdado até 31 de Dezembro seguinte ao ano da morte do titular original da conta. Aqueles que não o fizerem terão geralmente de calcular os seus RMD com base no beneficiário remanescente mais antigo a 31.12.
RMD Rules When an Entity Inherits a Traditional IRA
If you have a traditional IRA, you can designate a beneficiary to be an entity instead of an individual. Exemplos incluem trusts, instituições de caridade, e certas organizações. No entanto, isto não significa que evitem as regras do RMD. Neste caso, o RMD depende da idade do titular original da conta em caso de morte.
Por isso, digamos que o titular original da conta ainda estava vivo no dia 1 de Abril do ano seguinte ao ano em que atingiu os 72 anos de idade. Neste caso, os RMD serão calculados com base no factor de esperança de vida do proprietário original, utilizando a tabela de esperança de vida única do IRS.
Agora, considere que o proprietário da conta morreu antes de completar 72 anos de idade. Neste caso, a entidade deve retirar todo o saldo da conta no prazo de cinco anos.
No entanto, aplicam-se regras exclusivas à Look-Through Trusts. Deve consultar um consultor financeiro e um profissional de impostos para obter orientações específicas sobre a forma como o IRS trata os RMD neste caso.
RMD e os IRAs Herdados
Uma das maiores vantagens de investir num IRA Roth é que pode manter o seu dinheiro no plano indefinidamente. O IRS não impõe RMDs a estas contas enquanto estiver vivo. Isso pode mudar, contudo, quando falecer e alguém herdar os seus bens.
Por isso, vamos explorar o básico.
RMD Rules When a Spouse Inherits a Roth IRA
Undo as regras do IRS, um cônjuge sobrevivente que herde um Roth IRA pode tratar a conta como se fosse sua. Isto significa que os Roth IRA não entram em jogo. Portanto, é melhor rolar sobre o Roth IRA herdado o mais cedo possível se o processo não for automático ao abrigo do acordo de proprietários original.
RMD Rules When a Non-Spouse Inherits a Roth IRA
Se herdou um Roth IRA como beneficiário não-cônjuge, deve seguir a mesma regra de 10 anos que se aplica aos IRAs tradicionais herdados.
RMDs e Herdados 401(k)s
Por lei, o beneficiário da sua conta 401(k) deve ser o seu cônjuge, a menos que seja solteiro ou que o seu cônjuge assine uma renúncia. Se herdar um 401(k) de um cônjuge falecido, pode deixá-lo no plano, desde que a empresa que o patrocina o permita. Ou pode rolar sobre os bens para um IRA herdado. Neste caso, estará sujeito às regras do RMD que se aplicam aos IRAs herdados do cônjuge, tal como descrito acima. Da mesma forma, um beneficiário não cônjuge que transfira activos 401(k) herdados para um IRA herdado respeitará as regras aplicáveis ao RMD acima referidas.
Keep, tendo em mente, no entanto, que algumas empresas impõem restrições mais rigorosas sobre a forma como o dinheiro nos planos 401(k) dos seus empregados pode ser transferido. Algumas, por exemplo, podem exigir que os beneficiários retirem o dinheiro da conta de uma só vez ou ao longo de cinco anos. Deve contactar o administrador do plano para regras completas do plano.
Além disso, as leis estaduais podem também afectar os activos herdados do 401(k). E, dependendo de quanto está na conta, as leis do imposto sucessório e do património podem também entrar em jogo. No caso de tratamento de bens herdados 401(k), é melhor procurar um consultor fiscal e financeiro na sua área.
Como evitar RMD
Uma das formas mais fáceis e perfeitamente legais de evitar RMD é transferir os seus bens IRA ou 401(k) para um Roth IRA ou Roth 401(k). Terá uma factura fiscal maior no ano em que o fizer, mas o IRS não lhe exigirá que retire RMD destas contas. Teoricamente, pode deixar dinheiro num Roth IRA ou Roth 401(k) para sempre, e pode continuar a crescer livre de impostos. Mas desde que os seus bens estejam nestas contas há pelo menos cinco anos, pode fazer distribuições livres de impostos e sem penalidades depois de atingir os 59,5 anos de idade. E em qualquer altura, pode retirar as suas próprias contribuições isentas de impostos e de impostos.
Bottom Line
Um RMD é a quantia mínima de dinheiro que deve retirar anualmente dos seus planos de reforma qualificados após atingir a idade de 72 anos (ou 70,5 se tiver nascido antes de 1 de Julho de 1949). Calcular o seu RMD pode ser tão simples como olhar para uma mesa e agarrar numa calculadora. Lembre-se, tem o ano inteiro para cumprir o seu RMD – e não tem de o fazer para 2020 se não precisar, devido à recessão causada pelo coronavírus.
Dicas sobre planeamento de rendimentos de reforma
- Um conselheiro financeiro pode ser uma grande ajuda na elaboração de um plano de rendimentos de reforma que contabilize as despesas de vida, impostos e outras considerações. As pessoas que trabalham com consultores financeiros relatam uma maior segurança financeira, e a investigação sugere que trabalhar com um consultor pode resultar em retornos de investimento anuais adicionais que vão de 1,5% a 4%. A ferramenta gratuita do SmartAsset combina-o com consultores financeiros na sua área em 5 minutos. Se estiver pronto para ser combinado com consultores locais, comece agora.
- Para evitar uma penalização severa, certifique-se de que retira o seu RMD no prazo apropriado. Mas não se preocupe. A maioria das pessoas satisfaz os seus RMD e depois algumas dentro de um determinado ano. E para o ajudar a evitar algumas armadilhas, os nossos especialistas em reforma publicaram um relatório sobre dicas para compreender as regras mínimas de distribuição exigidas.
- Se quiser estabelecer e planear os seus objectivos de reforma, a calculadora de reforma do SmartAsset pode ajudá-lo a descobrir quanto terá de poupar para se reformar confortavelmente.