Um plano para transferir bens para um herdeiro sem problemas é importante, e por vezes usar um fideicomisso para reter bens e doar rendimentos ao longo do tempo pode ser uma boa ideia. Contudo, um fideicomisso pode expor a sua família a uma grande factura fiscal se for financiado com um IRA tradicional, por isso é importante conhecer os riscos antes de listar o seu fideicomisso como beneficiário no seu IRA.
O que é um fideicomisso?
Um fideicomisso é uma ferramenta de planeamento de bens que explica como os bens serão tratados após a sua partida. Há dois tipos de trusts que podem ser usados com um IRA tradicional: um trust-condutor e um trust discricionário.
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Em ambos os casos, as distribuições mínimas exigidas (RMD) dos IRAs tradicionais fluem directamente para o trust, não para o beneficiário. No entanto, num fundo fiduciário, os RMD vão para o beneficiário, e assim são tributados à taxa de imposto do beneficiário, não à taxa de imposto do fundo. Num trust discricionário, os fiduciários distribuem bens ou rendimentos aos beneficiários com base na língua do trust, e por conseguinte, os RMD são tributados à taxa de imposto do trust.
Se os seus herdeiros são filhos menores, têm necessidades especiais, ou são gastadores, um trust pode ser particularmente útil.
A grande desvantagem de guardar um IRA num trust
Quando se trata de passar dinheiro aos seus herdeiros, um trust dá-lhe mais discrição. Ao especificar como o fideicomisso irá distribuir dinheiro aos seus familiares sobreviventes, pode certificar-se de que o dinheiro não é gasto de forma imprudente e que proporciona rendimentos aos seus beneficiários durante muito tempo. Quando estão envolvidos herdeiros com necessidades especiais, um fundo pode ajudá-los a evitar perder o acesso a benefícios valiosos, tais como Medicaid e rendimento por incapacidade.
Há, contudo, um grande inconveniente em incluir um IRA tradicional num fundo: Pode significar que muito mais dinheiro acaba nas mãos do IRS do que se pretende.
Os IRAs tradicionais são financiados com dólares antes de impostos, e qualquer crescimento de um IRA tradicional é diferido dos impostos. Uma vez que o IRS não tem cobrado impostos sobre este dinheiro, determina que os beneficiários comecem a retirar dinheiro dos IRAs tradicionais após a morte do proprietário da conta.
p>IMAGE SOURCE: GETTY IMAGES. Se o beneficiário de um IRA tradicional é um trust, então as regras que regem os levantamentos mandatados tornam-se um pouco complexas.
Vamos dizer que Jim deixa um IRA tradicional no valor de $100.000 a um trust para o seu filho adulto, Rick. O advogado fiscal do trust terá de determinar se o trust inclui mais alguém como beneficiário. Se não incluir, então o montante que deve ser retirado todos os anos é baseado na esperança de vida do filho adulto, tal como indicado nas tabelas do IRS, tais como a tabela de Esperança de Vida Uniforme. Neste caso, o trust de Jim é considerado um trust “transparente” ou “transparente”.
No entanto, se Rick não for o único beneficiário do trust, então os RMD são calculados utilizando a esperança de vida da pessoa mais velha listada como beneficiário, incluindo qualquer pessoa listada como beneficiário primário e beneficiário restante.
Se Jim incluir uma instituição de caridade, ou qualquer outra não-pessoa, como beneficiário principal ou remanescente, então o trust não pode ser tratado como um trust transparente, e o IRA deve ser liquidado — e os impostos sobre o rendimento devidos — com base nas regras do IRS para IRA’s sem um beneficiário listado. Isto significa que todo o dinheiro de um IRA tradicional deve ser levantado no prazo de cinco anos após a morte do proprietário da conta do IRA. Uma vez que os levantamentos do IRA são considerados rendimentos tributáveis, o levantamento de dinheiro num calendário tão acelerado poderia resultar numa pesada factura fiscal.
Se o trust for um trust de conduta, então os RMD fluirão para o beneficiário do trust à medida que forem sendo recebidos, e por conseguinte serão tributados à taxa de imposto do beneficiário. Contudo, se for um trust discricionário, então os activos não fluem directamente para o beneficiário, e os impostos sobre rendimentos são determinados utilizando a taxa de imposto do trust, que pode ser muito mais elevada do que a taxa de imposto do beneficiário.
Em 2017, por exemplo, os trusts saltam para o escalão mais elevado de 39,6% de imposto sobre rendimentos após apenas $12.400 em rendimentos. Se os RMD excederem $12.400, o que é certamente possível se os trusts forem utilizados para pagar taxas legais, contabilísticas e administrativas, então quase 40% de qualquer montante acima de $12.400 acabam no bolso do tio Sam, e não no do seu beneficiário.
Um pensamento final
As consequências fiscais muitas vezes ficam em segundo plano quando se trata de considerar opções de planeamento do legado, mas nos casos em que bens significativos são mantidos em IRAs tradicionais, é fundamental ter uma discussão franca com advogados, profissionais de impostos, e membros da família sobre as ramificações fiscais associadas ao uso de um trust. Não o fazer poderia resultar numa grande surpresa para os seus herdeiros na altura dos impostos.
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