Form 1098-T é reportado como um Crédito Educativo:
ul>>li>Secção Federal
Q. Quem recebe o FORMULÁRIO 1098-T?
A. As escolas devem disponibilizar o formulário 1098-T a qualquer aluno que tenha pago, no ano fiscal anterior, “despesas educacionais qualificadas”. As propinas, quaisquer taxas que sejam necessárias para a inscrição, e o material didáctico que o aluno foi obrigado a comprar à escola são despesas qualificadas. Se outra pessoa pagar as despesas em nome do aluno (como um dos pais), o aluno ainda pode receber “crédito” pelas despesas e, portanto, recebe o 1098-T. As escolas devem enviar ou disponibilizar o formulário ao aluno até 31 de Janeiro e arquivar uma cópia junto do IRS até 28 de Fevereiro. Muitas escolas disponibilizam o formulário online para os estudantes (ou pais) recuperarem.
p>Relatar as despesas qualificadas:
Com início no ano fiscal de 2018, as escolas declaram as despesas qualificadas de um estudante com base no quanto o estudante pagou durante o ano. A escola reporta o montante pago na Caixa 1 do formulário. Nos anos fiscais anteriores a 2018, a escola poderia comunicar o montante facturado na Caixa 2 do formulário 1098-T. Esta caixa está agora em branco. Geralmente, se utilizasse o montante da Caixa 2 num ano anterior, o IRS pediria prova de que os pagamentos foram efectuados à escola.
Ajustamentos e bolsas de estudo:
A Caixa 4 do formulário mostra quaisquer ajustamentos que a escola tenha feito às despesas qualificadas reportadas num ano anterior 1098-T. Se se verificar que as despesas de um ano anterior foram inferiores às inicialmente comunicadas, o estudante pode ser responsável por impostos adicionais para esse ano. O estudante deve alterar esse ano fiscal a fim de recuperar esse montante na Caixa 4.
A Caixa 5 mostra o montante das bolsas de estudo e bolsas que foram pagas directamente à escola para as despesas do estudante. As bolsas de estudo e subsídios podem reduzir o montante das despesas qualificadas que o estudante pode utilizar ao calcular uma dedução ou crédito.
- O montante que pode utilizar para reduzir a sua factura fiscal é, na maioria dos casos, simplesmente os montantes pagos pelas propinas e taxas menos o montante das bolsas de estudo que recebeu. Só pode receber uma dedução ou crédito para o montante das despesas que pagou do bolso. e o montante do Quadro 5 (as suas bolsas de estudo) for MAIOR DO que o montante do Quadro 1 (ou do Quadro 2, o que for preenchido no seu 1098-T), então não poderá utilizar quaisquer despesas para reduzir a sua factura de impostos. Deve declarar o excesso como rendimento tributável na sua declaração federal. Para o fazer no âmbito do programa, dirija-se a:
- Secção Federal
- Incomeço
- Sem Rendimento Comum
- Outra Compensação
- Bolsas e Subsídios (informe o excesso aqui)
- li> O montante na caixa 5 é MENOR do que o montante na caixa 1 (ou caixa 2, o que for preenchido no seu 1098-T), então poderá utilizar as despesas como dedução ou crédito. Subtraia o campo 5 do campo 1 (ou campo 2). A diferença é geralmente o montante que foi pago do bolso e que pode ser reportado no seu retorno. Isto será relatado com o programa, indo para:
- Secção Federal
- Deduções
- Créditos
- Créditos de Educação
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Box 6 mostra quaisquer ajustamentos que a escola tenha feito às bolsas de estudo e subsídios reportados num ano anterior do 1098-T. Estes ajustamentos podem afectar a responsabilidade fiscal do estudante relativamente ao ano anterior, pelo que o estudante pode ter de apresentar uma declaração de rendimentos alterada.
Outras informações: As escolas devem assinalar a caixa 7 se o montante da caixa 1 ou 2 incluir despesas para um período académico que comece nos primeiros três meses do ano seguinte ao ano abrangido pelo 1098-T. Uma marca de verificação na Caixa 8 indica que o aluno está inscrito pelo menos a meio tempo. Uma marca de verificação na Caixa 9 indica que o aluno está inscrito num programa de pós-graduação.