Plan 401(k) ou plan 457 : Quelle est la différence ?

Plan 401(k) vs plan 457 : An Overview

Deux types de plans d’épargne-retraite des employés sanctionnés par l’Internal Revenue Service et bénéficiant d’avantages fiscaux sont le plan 401(k) et le plan 457. En tant que régimes fiscalement avantageux, les participants sont autorisés à déposer de l’argent avant impôt qui compose ensuite sans être imposé jusqu’à ce qu’il soit retiré.

Ces comptes d’épargne-retraite ont été conçus pour servir de pied au fameux tabouret à trois pattes de la retraite : la pension sur le lieu de travail, la sécurité sociale et l’épargne-retraite personnelle. Cependant, à mesure que les retraites professionnelles deviennent obsolètes, l’épargne-retraite personnelle s’est imposée de plus en plus comme le principal plan de retraite de la plupart des gens, avec la Sécurité sociale.

Notamment, les plans 401(k) et 457 fonctionnent de manière similaire, la principale différence étant de savoir qui est autorisé à participer à chacun d’entre eux.

Plans 401(k)

Généralement, les plans 401(k) sont offerts par des employeurs privés à but lucratif et certains employeurs à but non lucratif et sont le type le plus courant de plans de retraite à cotisations définies. Notamment, les plans 401(k) sont considérés comme des plans de retraite qualifiés et sont donc soumis à la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) de 1974.

Les employeurs qui parrainent des plans 401(k) peuvent verser des cotisations de contrepartie ou non sélectives au plan au nom des employés admissibles. Les gains dans un plan 401(k) s’accumulent sur une base d’imposition différée. En même temps, les plans 401(k) offrent un menu d’options d’investissement qui sont présélectionnées par le sponsor, et les participants choisissent comment investir leur argent. À partir de 2021, les plans ont un plafond de cotisation annuel de 19 500 dollars. Pour les employés âgés de plus de 50 ans, les deux plans contiennent une disposition de rattrapage qui permet jusqu’à 6 500 $ de cotisations supplémentaires.

Les retraits d’un 401(k) effectués avant l’âge de 59½ ans entraînent une pénalité fiscale de 10 % pour retrait anticipé. Cependant, les participants au plan peuvent effectuer des retraits anticipés sans pénalité d’un 401(k) dans le cadre de « difficultés financières », qui sont définies par chaque plan 401(k).

Plans 457

Par comparaison, les plans 457(b) sont des plans de retraite des employés approuvés par l’IRS et bénéficiant d’avantages fiscaux, offerts par les employeurs publics étatiques et locaux et certains employeurs à but non lucratif.Ils font partie des formes les moins courantes de plans de retraite à cotisations définies.

En tant que plans à cotisations définies, les plans 401(k) et 457 sont tous deux financés lorsque les employés cotisent par le biais de déductions salariales ; les participants à chaque plan mettent de côté un pourcentage de leur salaire pour le placer sur leur compte de retraite. Ces fonds passent sur le compte de retraite sans être imposés, à moins que le participant n’ouvre un compte Roth, et toute croissance ultérieure des comptes n’est pas imposée.

A compter de 2021, le plafond annuel de cotisation pour les plans 457 est de 19 500 dollars. Pour les employés âgés de plus de 50 ans, les deux plans contiennent une disposition de rattrapage qui permet jusqu’à 6 500 $ de cotisations supplémentaires. Les cotisations à chaque plan permettent à l’employé de bénéficier d’un « crédit d’impôt pour l’épargnant ». Il est possible de contracter des prêts à partir des plans 401(k) et 457.

Cependant, les plans 457 sont un type de plan de retraite non qualifié fiscalement avantageux et ne sont pas régis par ERISA. Comme les règles ERISA ne s’appliquent pas aux comptes 457, l’IRS n’impose pas de pénalité de retrait anticipé aux participants 457 qui retirent de l’argent avant l’âge de 59½ ans, bien que le montant retiré soit toujours soumis à l’impôt normal sur le revenu.

Notamment, les plans 457 comportent une disposition de rattrapage à double limite que les plans 401(k) n’ont pas. Cette disposition est conçue pour permettre aux participants qui approchent de la retraite de compenser les années au cours desquelles ils n’ont pas cotisé au plan mais étaient éligibles pour le faire. En 2021, cette disposition permettrait à un employé de cotiser jusqu’à 39 000 $ à un plan.

Bien que les deux plans permettent des retraits anticipés, les circonstances d’admissibilité à un retrait anticipé sont différentes. Avec les comptes 457, les distributions pour difficultés sont autorisées après une « urgence imprévisible », qui doit être spécifiquement énoncée dans le langage du plan.

Les plans 457 du gouvernement public et les plans 457 à but non lucratif permettent tous deux aux entrepreneurs indépendants de participer. Les entrepreneurs indépendants ne peuvent toutefois pas participer aux plans 401(k).

Préoccupations particulières

Comme les plans 457 sont des plans de retraite non qualifiés, il est possible de contribuer à la fois à un plan 401(k) et à un plan 457 en même temps. De nombreux grands employeurs publics proposent les deux plans. Dans ce cas, le participant conjoint est en mesure de cotiser les montants maximums aux deux.

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