Piano 401(k) contro piano 457: Qual è la differenza?

Piano 401(k) e piano 457: Una panoramica

Due tipi di piani di risparmio pensionistico per i dipendenti, approvati dall’Internal Revenue Service, con agevolazioni fiscali, sono il piano 401(k) e il piano 457. Come piani agevolati dalle tasse, i partecipanti sono autorizzati a depositare denaro al lordo delle tasse che poi si accumula senza essere tassato fino a quando viene ritirato.

Questi conti di risparmio pensionistico sono stati progettati per servire come una gamba del famoso sgabello a tre gambe del pensionamento: la pensione sul posto di lavoro, la sicurezza sociale e i risparmi pensionistici personali. Poiché le pensioni sul posto di lavoro sono diventate obsolete, tuttavia, i risparmi pensionistici personali sono diventati sempre più il principale piano di pensionamento della maggior parte delle persone, insieme alla previdenza sociale.

In particolare, i piani 401(k) e i piani 457 funzionano in modo simile, con la principale differenza di chi può partecipare a ciascuno di essi.

Piani 401(k)

Generalmente, i piani 401(k) sono offerti da datori di lavoro privati e for-profit e da alcuni datori di lavoro non profit e sono il tipo più comune di piani pensionistici a contribuzione definita. In particolare, i piani 401(k) sono considerati piani pensionistici qualificati e sono quindi soggetti all’Employee Retirement Income Security Act (ERISA) del 1974.

I datori di lavoro che sponsorizzano i piani 401(k) possono dare contributi corrispondenti o non selettivi al piano per conto dei dipendenti idonei. I guadagni in un piano 401(k) maturano su una base differita dalle tasse. Allo stesso tempo, i piani 401(k) offrono un menu di opzioni di investimento che sono preselezionate dallo sponsor, e i partecipanti scelgono come investire i loro soldi. A partire dal 2021, i piani hanno un limite massimo annuale di contribuzione di 19.500 dollari. Per i dipendenti di età superiore ai 50 anni, entrambi i piani contengono una disposizione di recupero che consente fino a $ 6.500 in contributi aggiuntivi.

I prelievi da un 401(k) presi prima dell’età 59½ comportano una penalità fiscale di prelievo anticipato del 10%. Tuttavia, i partecipanti al piano possono fare prelievi anticipati senza penalità da un 401(k) in caso di “difficoltà finanziarie”, che sono definite da ogni piano 401(k).

Piani 457

A confronto, i piani 457(b) sono piani di pensionamento per i dipendenti approvati dall’IRS, con vantaggi fiscali, offerti da datori di lavoro pubblici statali e locali e da alcuni datori di lavoro non profit.Sono tra le forme meno comuni di piani pensionistici a contribuzione definita.

Come piani a contribuzione definita, sia il 401(k) che il 457 sono finanziati quando i dipendenti contribuiscono attraverso deduzioni in busta paga; i partecipanti a ciascun piano mettono da parte una percentuale del loro stipendio da mettere nel loro conto pensione. Questi fondi passano al conto pensionistico senza essere tassati, a meno che il partecipante non apra un conto Roth, e qualsiasi crescita successiva nei conti non è tassata.

A partire dal 2021 il limite massimo di contributo annuale per i piani 457 è di 19.500 dollari. Per i dipendenti di età superiore ai 50 anni, entrambi i piani contengono una disposizione di recupero che consente fino a 6.500 dollari di contributi aggiuntivi. I contributi a ciascun piano qualificano il dipendente per un “credito d’imposta del risparmiatore”. È possibile prendere prestiti da entrambi i piani 401(k) e 457.

Tuttavia, i piani 457 sono un tipo di piano di pensionamento non qualificato con vantaggi fiscali e non sono governati dall’ERISA. Poiché le regole dell’ERISA non si applicano ai conti 457, l’IRS non applica una penalità di prelievo anticipato ai partecipanti 457 che prelevano denaro prima dei 59 anni e mezzo, anche se l’importo prelevato è ancora soggetto alle normali imposte sul reddito.

In particolare, i piani 457 presentano una disposizione di recupero con doppio limite che i piani 401(k) non hanno. Questa disposizione è progettata per consentire ai partecipanti che sono vicini al pensionamento di compensare gli anni in cui non hanno contribuito al piano ma erano idonei a farlo. Nel 2021, questa disposizione permetterebbe a un dipendente di contribuire fino a 39.000 dollari al piano.

Mentre entrambi i piani consentono prelievi anticipati, le circostanze qualificanti per l’idoneità al prelievo anticipato sono diverse. Con i conti 457, le distribuzioni d’emergenza sono consentite dopo una “emergenza imprevedibile”, che deve essere specificamente definita nel linguaggio del piano.

Sia i piani 457 del governo pubblico che i piani 457 non profit permettono agli appaltatori indipendenti di partecipare. Gli appaltatori indipendenti non possono partecipare ai piani 401(k), tuttavia.

Considerazioni speciali

Come i piani 457 sono piani di pensionamento non qualificati, è possibile contribuire sia a un 401(k) che a un piano 457 allo stesso tempo. Molti grandi datori di lavoro governativi offrono entrambi i piani. In questi casi, il partecipante congiunto è in grado di contribuire con importi massimi ad entrambi.