Plan 401(k) vs. Plan 457: Una visión general
Dos tipos de planes de ahorro para la jubilación de los empleados sancionados por el Servicio de Impuestos Internos y con ventajas fiscales son el plan 401(k) y el plan 457. Como planes con ventajas fiscales, los participantes pueden depositar dinero antes de impuestos que luego se acumula sin ser gravado hasta que se retira.
Estas cuentas de ahorro para la jubilación fueron diseñadas para servir como una pata del famoso taburete de tres patas de la jubilación: la pensión en el lugar de trabajo, la Seguridad Social y los ahorros personales para la jubilación. Sin embargo, a medida que las pensiones en el lugar de trabajo se vuelven obsoletas, los ahorros personales para la jubilación han pasado a ser cada vez más el principal plan de jubilación de la mayoría de las personas, junto con la Seguridad Social.
En particular, los planes 401(k) y los planes 457 funcionan de forma similar, con la principal diferencia de quién puede participar en cada uno de ellos.
Consejos clave
- Los planes 401(k) y los planes 457 son ambos planes de ahorro para la jubilación con ventajas fiscales.
- Los planes 401(k) son ofrecidos por empleadores privados, mientras que los planes 457 son ofrecidos por gobiernos estatales y locales y algunas organizaciones sin ánimo de lucro.
- Los dos planes son muy similares, pero debido a que los planes 457 no se rigen por ERISA, algunos aspectos, como las contribuciones de recuperación, los retiros anticipados y las distribuciones por dificultades, se manejan de manera diferente.
Planes 401(k)
En general, los planes 401(k) son ofrecidos por empleadores privados con fines de lucro y algunos empleadores sin fines de lucro y son el tipo más común de planes de jubilación de contribución definida. En particular, los planes 401(k) se consideran planes de jubilación cualificados y, por lo tanto, están sujetos a la Ley de Seguridad de los Ingresos de los Empleados en la Jubilación (ERISA) de 1974.
Los empleadores que patrocinan planes 401(k) pueden realizar aportaciones complementarias o no selectivas al plan en nombre de los empleados que reúnen los requisitos. Las ganancias de un plan 401(k) se acumulan con impuestos diferidos. Al mismo tiempo, los planes 401(k) ofrecen un menú de opciones de inversión preseleccionadas por el patrocinador, y los participantes eligen cómo invertir su dinero. A partir de 2021, los planes tienen un límite máximo de aportación anual de 19.500 dólares. Para los empleados mayores de 50 años, ambos planes contienen una disposición de recuperación que permite hasta 6.500 dólares en contribuciones adicionales.
Los retiros de un 401(k) tomados antes de los 59½ años de edad resultan en una penalización fiscal por retiro anticipado del 10%. Sin embargo, los participantes en el plan pueden realizar retiros anticipados sin penalización de un 401(k) en caso de «dificultades financieras», que son definidas por cada plan 401(k).
Planes 457
En comparación, los planes 457(b) son planes de jubilación de los empleados sancionados por el IRS, con ventajas fiscales, ofrecidos por los empleadores públicos estatales y locales y algunos empleadores sin fines de lucro.Se encuentran entre las formas menos comunes de planes de jubilación de contribución definida.
Como planes de contribución definida, tanto los planes 401(k) como los 457 se financian cuando los empleados contribuyen a través de deducciones en la nómina; los participantes de cada plan reservan un porcentaje de su salario para ponerlo en su cuenta de jubilación. Estos fondos pasan a la cuenta de jubilación sin ser gravados, a menos que el participante abra una cuenta Roth, y cualquier crecimiento posterior en las cuentas no es gravado.
A partir de 2021 el límite máximo de contribución anual para los planes 457 es de 19.500 dólares. Para los empleados mayores de 50 años, ambos planes contienen una disposición de recuperación que permite hasta 6.500 dólares en contribuciones adicionales. Las contribuciones a cada plan califican al empleado para un «crédito fiscal del ahorrador». Es posible tomar préstamos de ambos planes 401(k) y 457.
Sin embargo, los planes 457 son un tipo de plan de jubilación no calificado con ventajas fiscales y no se rigen por ERISA. Como las normas de ERISA no se aplican a las cuentas 457, el IRS no impone una penalización por retiro anticipado a los participantes del 457 que retiran el dinero antes de los 59½ años, aunque la cantidad retirada sigue estando sujeta a los impuestos sobre la renta normales.
En particular, los planes 457 cuentan con una disposición de recuperación del doble límite que los planes 401(k) no tienen. Esta disposición está diseñada para permitir a los participantes que se acercan a la jubilación compensar los años en los que no contribuyeron al plan pero tenían derecho a hacerlo. En 2021, esta disposición permitiría a un empleado aportar hasta 39.000 dólares a un plan.
Aunque ambos planes permiten retiros anticipados, las circunstancias que califican para la elegibilidad de retiros anticipados son diferentes. En el caso de las cuentas 457, las distribuciones por dificultades económicas se permiten después de una «emergencia imprevisible», que debe estar específicamente establecida en el lenguaje del plan.
Tanto los planes 457 de las administraciones públicas como los planes 457 sin ánimo de lucro permiten la participación de contratistas independientes. Sin embargo, los contratistas independientes no pueden participar en los planes 401(k).
Consideraciones especiales
Como los planes 457 son planes de jubilación no cualificados, es posible contribuir a un plan 401(k) y a un plan 457 al mismo tiempo. Muchas grandes empresas públicas ofrecen ambos planes. En estos casos, el partícipe conjunto puede aportar las cantidades máximas a ambos.